Правовой портал

Размер налога на дарение недвижимости в 2019 году

Содержание

Особенности уплаты налога на дарение недвижимости

Таким образом, в зависимости от статуса одаряемого изменяется и налоговая процентная ставка. Именно поэтому большинство профессиональных юристов рекомендует для начала разобраться с тем, какую сумму придется выплачивать перед оформлением подобной сделки для того, чтобы понять, насколько вообще актуально ее проведение.

Между родственниками

Если родственники не относятся к категории «близких», то в таком случае на них также распространяется стандартная ставка налогообложения без каких-либо льгот. В частности, льготы не распространяются даже на пенсионеров, что также нужно учитывать.

Довольно часто с подобными ситуациями люди сталкиваются в том случае, если дарят недвижимость:

  • племянникам или их родителям;
  • снохе или зятю;
  • двоюродным бабушкам, дедушкам или внукам;
  • двоюродным братьям и сестрам.

Действующее законодательство же по этому поводу вообще не содержит в себе никаких упоминаний, в связи с чем, если одаряемый не входит в число близких родственников, ему придется платить с полной рыночной цены подаренного имущества без какого-либо вычета.

Если субъекты – не родственники

В данном случае налогообложение будет рассчитываться в соответствии с той ценой недвижимости, которая прописана в договоре. Если же указания точной стоимости имущества в договоре не прописано, то в таком случае при расчете используется инвентаризационная стоимость, которую определяют сотрудники БТИ в процессе проведения соответствующей проверки.

Оплата налога осуществляется после того, как сделка будет окончательно оформлена. После регистрации соглашения нужно будет подать его в ближайшее отделение налоговой инспекции, сотрудники которой проведут самостоятельно расчет суммы налога.

Данная сумма должна выплачиваться исключительно одаряемым, причем расчет не предусматривает каких-либо льгот для пенсионеров, и даже пожилым людям придется оплачивать соответствующий взнос.

Подоходный

Если одаряемый не относится к числу резидентов Российской Федерации, то в таком случае в процессе оформления сделки дарения для него подоходный налог может достигать 30% от общей стоимости имущества. При этом стоит отметить, что даже гражданин России в данном случае может рассматриваться как нерезидент этого государства, потому что данный статус устанавливается в соответствии с тем, какое количество времени человек проводит на его территории или за пределами границы. Для того, чтобы получить статус резидента, любое лицо должно пребывать в стране как минимум 183 дня подряд.

Чтобы выплатить указанную сумму, нужно до 30 апреля года, следующего за налогооблагаемым, подать в отделение налоговой инспекции соответствующую декларацию. Если до этого времени данный документ не будет предоставлен сотрудникам налоговой службы, на нарушителя накладывается штраф, размер которого на сегодняшний день составляет 1000 рублей, а срок, до которого можно будет подать декларацию, продлевается до 15 июля этого года.

В зависимости от особенностей, которые предусматривает составляемое соглашение, изменяется и процедура его оформления и дальнейшей регистрации в государственных органах; меняется и срок регистрации договора дарения.

Образец 2019 года договора дарения недвижимости, вы можете найти вот здесь.

Если же произойдет повторная отсрочка, то в таком случае штраф уже вырастет до 20% от неоплаченной суммы, а при еще одном нарушении – до 40% от суммы назначенного налога.

Также стоит учитывать, что после подачи всех необходимых документов сотрудникам налоговой инспекции понадобится приблизительно две недели на то, чтобы провести расчет суммы подоходного налога и отправить одаряемому соответствующее уведомление. При этом в присланной квитанции сразу будет написана дата, до которой нужно внести указанную сумму.

Размер налога и способы оплаты

Налог на дарение недвижимости включает в себя ряд нюансов, которые необходимо соблюсти во избежание ненужных проблем. В первую очередь, нужно помнить, что, как упоминалось выше, налогоплательщиком в данной ситуации является одаряемый (за исключением, если дарение осуществляется между близкими родственниками).

В 2016 году Налоговым кодексом РФ в отношении одаряемого установлена обязанность осуществить уплату налога на дарение по ставке в 13% от кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости (зависит от того, какая принята в соответствующем субъекте система определения стоимости).

Это говорит о том, что законодатель признает данный платеж налогом на доходы физических лиц (сокращенно – НДФЛ или подоходный налог). Этому есть объяснение. Одаряемый является выгодоприобретателем, поскольку имущество, которое ему передается, обладает конкретной стоимостью, определяющейся в бюро технической инвентаризации.

Ставка НДФЛ на дом или квартиру в 2016 году может составлять 30% от стоимости имущества. Это связано с тем, что существуют так называемые налоговые нерезиденты РФ. Как правило, это граждане иностранных государств, лица без гражданства или представительства иностранных юридических лиц. К ним также приравниваются граждане РФ, которые проживают и осуществляют деятельность за пределами России. При этом, если договор по факту заключается между близкими родственниками, которые являются налоговыми резидентами, НДФЛ тем не менее взимается без предоставления льгот.

Однако информация о том, каким способом было отчуждено имущество может отсутствовать. В таком случае желательно заблаговременно сообщить, что доход с данной сделки получен не был. Для этого пишется соответствующее заявление, в котором указываются факт дарения, адрес дома или квартиры, номер и дата договора. Помимо этого, прикладываются копии двух документов: договора дарения, по которому передано имущество, и свидетельство о государственной регистрации права собственности. В случае, если сторонами являются близкие родственники, сообщать об этом не нужно.

Как и у любого подобного платежа, у НДФЛ на дарение дома или квартиры есть срок, в который нужно платить. В 2016 году Налоговый кодекс РФ определяет его следующим образом: до 15 июля следующего года оформления договора по безвозмездному отчуждению имущества. Индивидуальные предприниматели и иные лица с нетрудовым доходом обязаны до 30 апреля того же периода включить в свои налоговые декларации информацию о получении в дар недвижимого имущества.

Платить за НДФЛ можно в отделениях коммерческих банков. Например, в Сбербанке России комиссия за уплату взиматься не будет. Кроме того, в инспекциях ФНС есть терминалы, через которые также выполнить платеж.

В случае, если сроки не соблюдаются, законом установлены штрафные санкции. Если лицо по закону обязано предоставлять налоговую декларацию, то с него взимается штраф в размере 100 рублей. По большей части это касается лиц, занимающихся предпринимательской и иной нетрудовой деятельностью.

После 15 июля соответствующего периода на одаряемого возлагается штраф, который на 2016 год установлен в размере 20% от налоговой суммы. Другими словами, это 2,6% от стоимости приобретенного имущества. Естественно, на сделки между близкими родственниками это не распространяется, поскольку они не должны платить налог.

Таким образом, за уплату НДФЛ на дом или квартиру госпошлина не взимается, поскольку это противоречит принципу запрета двойного налогообложения. Однако платить за оформление самой сделки дарения все-таки нужно.

Этот платеж является обязательным вне зависимости от того, кто является сторонами сделки (в том числе это относится к дарению между близкими родственниками).

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Гражданин, выступающий в роли дарителя, не должен выплачивать налог в любом случае, ведь в результате сделки он не получает никакой выгоды. Получатель в некоторых ситуациях так же не должен платить налог с дарения – если он является близким родственником дарящему. О том, кто именно по закону является близким родственником, будет рассказано далее. Во всех остальных ситуациях одариваемому, как приобретающему выгоду в результате сделки, необходимо будет заплатить налог.

Сколько нужно будет заплатить не родственнику с 2019 года?

В настоящее время налог на дарение земельного участка, квартиры, дома и другой недвижимости составляет 13 процентов от ее стоимости

Именно поэтому, так важно правильно оценить имущество перед сделкой

Кто по законодательству считается близкими родственниками?

Как было сказано выше, сделки дарения между близкими родственниками не сопровождаются налогообложением. Но кто именно может называться близким родственником? Таковыми законом называются:

  • родители;
  • дети;
  • жены и мужья;
  • братья и сестры (даже те, с которыми у участника сделки один общий родитель);
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Кроме того, усыновленные дети так же будут считаться близкими родственниками

Для того, чтобы не платить налог во всех перечисленных случаях, важно представить государственной инстанции, регистрирующей договор, бумаги, устанавливающие факт родства. Если такие бумаги не предоставлены – получателю придется заплатить налог

Могут ли не осуществлять уплату при получении в дар недвижимости налог социально незащищенные категории граждан – дети, пенсионеры, инвалиды и малоимущие?

Нет, в ситуации, если эти граждане не состоят в близком родстве с дарящим, они все равно обязаны уплатить 13 процентов от стоимости жилья или другого недвижимого имущества. В случае, когда получателю нет 18 лет, налог за него платит его представитель – родитель или лицо, на попечительстве которого он находится.

Как правильно рассчитать налог при дарении недвижимости?

Как уже говорилось выше, эта величина равна 13 процентам от актуальной стоимости дара. Данный параметр обычно указывается в документе и соответствует справочным данным, которые выдает БТИ. Если по каким-то причинам в документе о проводимой сделке эта информация отсутствует – используют кадастровую стоимость недвижимости. Примечательно, что эта величина гораздо выше, потому при ее использовании сумма, которую придется заплатить получателю в качестве налога, будет больше

Именно поэтому так важно правильно составить дарственную и указать в ней как можно больше информации

Именно поэтому так важно уведомить налоговую службу о передаче недвижимости другому лицу даже в ситуации, когда она не принесла никакой прибыли. Например, если гражданин владел квартирой или домом, переданным по документу дарения, меньше, чем 3 года, то он обязан письменно уведомить налоговую не позже конца апреля года, который следует за тем, когда была проведена сделка

Например, если гражданин владел квартирой или домом, переданным по документу дарения, меньше, чем 3 года, то он обязан письменно уведомить налоговую не позже конца апреля года, который следует за тем, когда была проведена сделка.

Рассмотрим частный случай. Вы подарили свою долю в квартире жене в июле 2016 года. Таким образом, до 30 апреля 2019 вы обязательно должны написать соответствующее заявление в налоговую

Кроме того, к такому документу важно приложить дарственную и свидетельство о регистрации имущественного права на получателя

Договор дарения доли квартиры детям бланк

Бланк договора здесь.

Договор N ______

дарения доли в праве собственности на квартиру

г. _____________                                                «___»__________ ____ г.

Гражданин ___________________________________, _______________________,

(Ф.И.О. гражданина) (дата, год рождения)

_____________________________________________________ _____________________

(вид документа, удостоверяющего личность) (реквизиты документа, удостоверяющего личность)

_____________________________________________, выдан «___»_________ ____ г.

__________________________________________________________________________,

(наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность)

проживающ___ по адресу: __________________________________________________,

именуем___ в дальнейшем «Даритель», с одной стороны, и гражданин

____________________________________________, ____________________________,

(Ф.И.О. гражданина) (дата, год рождения)

________________________________________________ __________________________

(вид документа, удостоверяющего личность) (реквизиты документа,

______________________________, выдан «___»_________ ____ г. ______________

удостоверяющего личность) (наименование органа,

__________________________________________________, проживающ___ по адресу:

выдавшего документ, удостоверяющий личность)

__________________________________________________, именуем___ в дальнейшем

«Одаряемый», с другой стороны, а совместно именуемые «Стороны», заключили

настоящий Договор о нижеследующем:

1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Даритель безвозмездно передает в собственность Одаряемому, а Одаряемый принимает в качестве дара долю, равную _____ (__________) в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: __________________________.

1.2. Сведения о квартире:

1.2.1. Квартира, находящаяся в г. ______________________, расположена по адресу: _______________________ (далее — «Квартира») в ____-этажном жилом доме постройки ______ года на ____ этаже.

Квартира общей площадью _______ (__________) кв. м, жилой площадью

_______ (__________) кв. м состоит из _____ (________) комнат,

предназначенных для непосредственного проживания граждан (жилых помещений),

общей площадью __________ (________________________________________) кв. м.

(указать общую площадь всех жилых помещений цифрами и прописью)

В квартире имеются: ___________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(например, система отопления, водоснабжения, канализация, электроснабжение,

наличие или отсутствие балконов, лоджий, лестниц, внутренняя

отделка помещений и т.д.).

1.2.2. На момент заключения настоящего Договора Квартира принадлежит

Дарителю на праве собственности на основании ______________________________

(наименование, дата выдачи

_________________________________________________________.

и другие реквизиты правоустанавливающего документа)

Право собственности Дарителя на Квартиру зарегистрировано

«___»__________ ____ г. в _________________________________________________

(наименование учреждения юстиции, осуществившего

____________________________________________,о чем выдано свидетельство государственную регистрацию)

о государственной регистрации права собственности серии _____ N _________

от «___»__________ ____ г.

1.2.3. Согласно ______________________________________________________,

(наименование документа, например справка или заключение)

выдан___ _________________________________________ «___»__________ ____ г.,

инвентаризационная оценка Квартиры составляет ______ (____________) рублей,

соответственно, передаваемая доля в размере ______ (________) оценивается в

______ (____________) рублей.

1.3. Даритель довел до сведения Одаряемого, а Одаряемый принял к сведению, что на момент заключения настоящего Договора с Одаряемым в Квартире зарегистрированы и проживают _______________________________ (или никто не зарегистрирован и не проживает).

1.4. На момент заключения настоящего Договора с Одаряемым Квартира никому не отчуждена, не заложена, не обещана, под арестом (запрещением) и в споре не состоит, вещными и обязательственными правами третьих лиц не обременена, ограничений в использовании не имеет.

1.5. Передача доли, равной _____ (___________) в праве собственности на Квартиру, подтверждается Актом приема-передачи доли, подписанным Сторонами.

Декларирование доходов, полученных при дарении

Для начисления налогов с подаренного имущества сторона, которая получает недвижимость, обязана задекларировать данный доход. Сумму, подлежащую к уплате, рассчитывает новый собственник. Также это лицо обязано самостоятельно обратиться в территориальное отделение ИФНС до первого апреля следующего года, подав заполненную налоговую декларацию. Сборы с дарственной на квартиру уплачиваются до середины июля.

Размер налогового сбора

Ставка сбора за дарение квартиры составляет 13 %. Эта сумма рассчитывается от текущей кадастровой стоимости передаваемого объекта. Если квартира или иная собственность передается нерезидентам РФ, ставка возрастает до 30 %.

Что принимается за налогооблагаемую базу?

Как было сказано, налоги на подаренную недвижимость рассчитываются с учетом рыночной стоимости объекта. Данный показатель определяется независимыми оценщиками, но в ряде случаев, по запросу собственников, пересматривается.

Если рыночная стоимость существенно превышает кадастровую либо не была определена в договоре, то при расчете сборов применяется последний показатель.

Правила заполнения декларации

Доход, полученный при дарении между родственниками, исчисляется, согласно действующим законодательным нормам. Последние устанавливают, что необходимые документы в ИФНС подаются по месту жительства человека, который приобрел недвижимый объект.

Важный нюанс: в ряде регионов действует правило, согласно которому, при дарении квартиры близкому родственнику, последний также обязан заполнить и подать декларацию. Но в подобных случаях налог также не взимается.

Декларация — это документ строгой отчетности. Поэтому при заполнении нельзя допускать ошибки. При наличии помарок в документе налоговые органы вправе не принимать декларацию. Получить бланк для заполнения можно на сайте Госуслуги либо в территориальном отделении ИФНС. В декларации необходимо отразить следующее:

  • реквизиты отделения ИФНС, в которое подается собранная документация;
  • личная информация о лице, подающем документ;
  • договор дарения;
  • источник и код дохода (выбирается из предложенного ИФНС списка).

Последствия несоблюдения установленных сроков уплаты налоговых сборов

Обзаведясь новым жильем, собственнику необходимо своевременно задекларировать полученный доход (до первого апреля следующего года) и уплатить налог (до 15-го июля).

Несоблюдение установленных сроков приводит к наложению соответствующих санкций. Причем избежать уплаты невозможно, так как регистрирующие органы передают сведения о заключаемых сделках в ИФНС.

Мнение эксперта
Миронова Анна Сергеевна
Юрист широкого профиля. Специализируется на семейных вопросах, гражданском, уголовном и жилищном праве

Если собственник не предоставляет декларацию в установленные сроки, то ИФНС штрафует такое лицо на 1 тысячу рублей и накладывает дополнительные санкции в виде 5 % от суммы налога, которые начисляются каждый последующий месяц, наступивший после апреля. Отказ от внесения платежей карается более серьезно. Если собственник впервые не уплачивает налог, то одариваемое лицо вынуждено дополнительно заплатить 20 % от суммы начисленного налога. При повторном отказе этот показатель увеличивается до 40 %.

Кроме того, начиная с 16-го июля, ИФНС ежедневно начисляет пени. При необходимости налоговый орган обращается в суд с требованием взыскать с одариваемого лица образовавшуюся задолженность.

Документы и особенности составление договора

Начинать оформление дарственной в 2016 году нужно со сбора необходимых документов

Неважно на кого она будет составлена на дочь, сына, брата или других, документы будут нужны одни. К ним относятся:

  • заявления от дарителя и получателя для регистрации перехода прав владения;
  • квитанция об оплате пошлины;
  • удостоверения личности всех присутствующих при сделке;
  • документ о постановке на учет квартиры;
  • технический и кадастровый план недвижимости;
  • документ о собственности на жилье или его долю;
  • согласие собственников на дарение;
  • оценка квартиры из БТИ;
  • справка о проживающих в квартире;
  • получение разрешения на сделку от органов опеки, если в доме прописаны дети.

После сбора нужных бумаг можно приступать к составлению договора. Его бланк может быть составлен самостоятельно или с привлечением третьих лиц, компетентных в его оформлении. Для того чтобы правильно его сделать существует заполненный образец

При оформлении договора важно случайно не переписать информацию, которую содержит образец, а вписать свои данные

Бланк договора в 2016 году должен содержать следующую информацию:

  • дату и место его оформления;
  • паспортные данные участников дарения;
  • полный адрес недвижимости;
  • сведения о жилье: этаж, площадь, также нужно прописать долю, которую собираются подарить и другие;
  • дату регистрации сделки;
  • перечень документов, прилагаемых к договору.

Кроме обязательных пунктов даритель может сделать дополнительное условие, когда он может отозвать дарение, например, при смерти принявшего дар. Заполненный бланк подписывается обеими сторонами, если все согласны с условиями.

Договор дарения в 2016 году можно признать недействительным если:

  • бланк был оформлен неправильно, сведения в нем не достоверны;
  • даритель был введен в заблуждение, и он это сможет доказать;
  • документы были фальшивыми;
  • совершен подлог документов, например, бабушке сказали, что она подписывает договор купли-продажи, а на самом деле подложили дарственную;
  • овладение недвижимостью путем насилия;
  • нанесение вреда дому новым владельцем;
  • новый хозяин ведет себя неподобающе: приводит шумные компании, собирает у себя алкоголиков и наркоманов.

В любом из перечисленных случаев дарителю придется сделать обращение в суд и подать иск.

Налогообложение

Кому платить налог в 2016 году? Такой вопрос волнует всех, кто принимает дом в собственность на правах дарения. Если дочь получила квартиру путем дарения от отца или матери, то налог ей платить не нужно.

Также налогообложение не коснется следующих лиц:

  • супруг/ супруга;
  • дочь и сына (родных или усыновленных);
  • бабушки и дедушки;
  • родных братьев, сестер.

Налог придется платить любому родственнику из списка:

  • тетям и дядям;
  • невесткам, зятьям;
  • племянникам;
  • двоюродным и троюродным сестрам/братьям;
  • свекрам/свекровям, тещам/тестям.

Налог будет составлять 13% от суммы дохода от дарения, здесь неважно какая часть дома была подарена. Налогообложение касается только принимающих в дар, даритель же не должен им облагаться

С января 2016 года установлены новые правила подсчета стоимости сделки на долю или дом, при которой налогообложение исчисляется по-новому. Для выявления суммы берут следующие данные: стоимость квартиры, которая ближе к кадастровой. Так, сумма не может быть ниже кадастровой более чем на 30%. По данному правилу рассчитывается налог на дом, если она была подарена в 2016 году.

Образец договора 1

Образец договора 2

Чтобы правильно сделать дарственную на дом или его долю нужно правильно заполнять образец договора. Также, чтобы не попасть в руки к мошенникам нужно оформлять сделку у нотариуса, который увидит факт мошенничества и откажет в ее совершении.

Как исчисляется налог

Налоговой базой при исчислении НДФЛ при получении в дар недвижимости признается его стоимость.

Однако конкретный порядок ее определения в налоговом законодательстве не предусмотрен, в связи с чем возникает большое количество споров между гражданами и госорганами.

Возможно Вас заинтересует статья, что такое инвентаризационная стоимость квартиры и где ее узнать, прочитать об этом можно здесь.

Налоговые органы придерживаются позиции исчисления налога исходя из рыночной стоимости, а налогоплательщики, стараясь снизить сумму платежа, зачастую используют стоимость инвентаризационную, которая, как известно, гораздо ниже рыночной.

Компромиссную позицию выразил Верховный Суд РФ 21.10.2015 в обзоре судебной практики.

Основываясь на том, что в НК РФ не определен документ, которым должна подтверждаться стоимость подаренного имущества, высший судебный орган рекомендовал исчислять налоговую базу исходя из официальных сведений о стоимости объектов недвижимости.

Такой информаций является кадастровая стоимость, а при отсутствии таких сведений в государственных базах данных – инвентаризационная.

В договор дарения пункт о стоимости имущества, определенной соглашением сторон, включать не обязательно, поскольку сведения о кадастровой стоимости – общедоступная информация, которая имеется в распоряжении всех заинтересованных органов, в том числе в налоговой службе.

Как рассчитывается налог при дарении недвижимости не родственнику?

Для расчета НДФЛ следует умножить кадастровую стоимость подаренного жилья на ставку налога, которая составляет:

  1. 13% для российских налогоплательщиков;
  2. 30% для резидентов другого государства.

Если подарена только доля жилого помещения, то сумма налога исчисляется с учетом ее размера.

Например, если гражданину РФ подарена дальним родственником ½ квартиры, стоимость которой составляет 3 миллиона рублей, то сумма налога на подаренную квартиру составит 195 тысяч рублей (3 000 000 х 0,13 х 0,5).

Расчет налога осуществляется одаряемым самостоятельно путем заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если недвижимость получена в дар от близких родственников и полученный доход не облагается налогом и отсутствуют прочие доходы, предоставлять декларацию не требуется.

Дарение квартиры родственнику

Отношения между близкими людьми, проживающими вместе в одной квартире, могут складываться по-разному. Некогда прекрасные отношения между женой и мужем порой превращаются в каждодневную пытку, и оставить после себя хоть какое-то имущество именно жене просто нет желания.

По закону  именно она будет включена в перечень лиц, которые могут претендовать на наследство в первую очередь. Чтобы этого избежать, можно подарить свою квартиру именно тому, кого вы считаете более достойным.

Но что может означать этот жест доброй воли? Подарком можно пользоваться сразу же после его фактического получения, то есть после регистрации перехода права собственности.

Договор дарения нельзя обременять никакими другими дополнительными условиями, такими как проживание с иждивением и прочими условиями. То есть, подарил – и забыл, что когда-то в собственности была прекрасная квартира.

Это условие является обязательным для договоров дарения.

Все это характерно для других договорных обязательств, например, завещания, когда собственник может указывать свои условия, для того, чтобы завещание могло вступить в законную силу. Если подобное оговаривается в договоре дарения, то его легко будет признать ничтожным, и отменить волю дарителя.

Что же касается дарителя, то он  должен полностью вменяемым человеком, и  полностью осознавать, что же на самом деле он делает. Если по каким-то причинам его ранее признавали недееспособным, то этот договор может быть признан недействительным.

Также к существенным условиям относится воля одаряемого на бескорыстное принятие подарка – если он не желает получать ничего, в том числе и квартиру от дарителя, то нет никаких правовых норм, чтобы заставить его сделать это в обязательном порядке.

Также нужно различать условия этой сделки от других договоров, например, завещания или продажи. Даритель делает подарок на безвозмездной основе, то есть в этом случае не предполагается никакого денежного возмещения бывшему собственнику, и это нужно помнить, если нужно сделать подарок в пользу другого лица.

Как уже говорилось,  собственник сам может выбрать родственника, кому он хочет сделать подарок, и это может быть человек не из близкого окружения. Законом не запрещено совершать акты доброй воли в отношении родных, и даже совсем чужих по крови людей.

Что следует знать одаряемому? Подарок  никогда нельзя поделить между супругами, если он был сделан только в пользу кого-то из них. Владелец в дальнейшем может единолично распоряжаться подаренной вещью, не спрашивая разрешения ни у кого.

Налоги

Стоит отметить, что от степени родства зависит ставка налогообложения. Например, если гражданин не подпадает под категорию близких людей, то он должен отдать государству 13 процентов от стоимости имущества в казну государства, и то, только в том случае, если он является гражданином России.

Если квартира перейдет по факту подарка иностранному лицу, то уже ставка совсем другая – 30 % от инвентаризационной стоимости имущества.

Такие граждане, как дети, родители, супруги могут не платить вообще никого налога – такую льготу им предоставляет государство при вступлении в права собственника по договору дарения.

Те же нормы применяются при вступлении в права владельца доли в праве общей  или раздельной долевой собственности  в результате получения дорогостоящего подарка.

Дальние и близкие родственники

Семейным Кодексом РФ даны четкие разграничения по степени родства между людьми, от которого зависит ставка налогообложения при получении дорогой вещи в дар.

К ближайшим гражданам относят:

  • супругов;
  • родителей дарителя;
  • детей, к этой категории относят и усыновленных или удочеренных граждан дарителя;
  • родственники по крови – сестры, братья, бабушки и дедушки;
  • не полнородных сестер или братьев (когда кто-то один из родителей – общий).

К дальнему родству относят  тех лиц, которые не подпадают под вышеперечисленные категории, это и двоюродные тети и дяди, их дети, их родители и пр.

Какой налог платится при дарении недвижимости

Расчет суммы, необходимой для уплаты при получении подаренной недвижимости, осуществляется по фиксированной ставке 13%. Льготы на нее не распространяются, так что если одаряемый – пенсионер или инвалид, он обязан совершить платеж по полной ставке. Исключением при регистрации договора дарения составляют работники консульства вместе с членами своей семьи – право освобождаться от налога закреплено за ними по решению Венской конвенции.

Существует оговорка, что стоимость подаренной недвижимости в договоре не должна отличаться от того, сколько она стоит на рынке, на 20 и более процентов. Если возникает такая разница, платеж рассчитывается с большей суммы – инвентаризационной стоимости, установленной БТИ. Если дарится земельный участок с домом, то в эту стоимость войдут оба объекта, а база платежа на землю будет равна цене вручаемого участка.

Законом установлены фиксированные даты подачи декларации и совершения платежа, при несоблюдении которых можно получить штраф. При просрочке подачи декларации штраф составляет 100 рублей, если же с учетом него получатель не оплатит сумму вовремя, то ему будет начислен штраф, равный 20% от платежа. Неумышленной оплата считается при повторной просрочке, что влечет за собой начисление штрафа, равному 40% от платежа.

Оплата производится путем подачи в Налоговую службу документов:

  • документы на право владения имуществом;
  • сам договор о дарении имущества;
  • акт приема и справка БТИ, если дарится недвижимость;
  • паспорта всех задействованных сторон;
  • свидетельство о браке, когда договор заключается между супругами;
  • декларация за год.

Сотрудники Налоговой службы получают документы, рассчитывают сумму налога и присылают ее с квитанцией. Там будет указана дата, по прошествии которой платеж будет считаться просроченным. Оплатить квитанцию можно через любой банк. Некоторые люди могут исхитриться, чтобы не уплачивать подоходный налог, проводя оформление не договора дарения, а фиктивной купли-продажи с условной передачей денег.

При заключении такой сделки даритель-продавец не совершает оплату налога при условии, что недвижимостью он владеет свыше 3 лет. При продаже недвижимости, числившейся за владельцем менее 3 лет, совершается платеж в размере 13% от стоимости свыше 1 миллиона рублей от цены на квартиры. Минусом такой сделки является ее фиктивный характер, преследуемый Уголовным кодексом с соответствующим наказанием обеих сторон.

От сделки можно отказаться, для чего следует написать заявление. Сделать это нужно до того, как договор будет подписан и подан в Регистрационную палату, иначе придется писать еще одно с объяснением отказа. Не только одаряемый может отказаться от сделки – это вправе осуществить и даритель до официальной регистрации договора по следующим причинам:

  • изменение состояния здоровья, положения, уровня жизни;
  • доказанные в судебном порядке неправомерные действия одаряемого, совершенные им по отношению дарителя либо членов его семьи;
  • порча или утрата недвижимости в связи с действиями одаряемого.

НДФЛ резидента РФ

Если человек считается резидентом России, то ставка НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику считается 13%, без всяких льгот и вычетов. Резидент тот человек, который является гражданином страны, имеет ее паспорт и находится тут свыше 183 дней подряд. Когда официальное место жительства гражданина находится за пределами страны, то совершать платеж он должен до момента перехода квартиры в собственность.

Ставка НДФЛ для нерезидентов

При оплате налога на дарение нерезидентом РФ его ставка вырастает до 30% от полной стоимости недвижимого имущества. Гражданин РФ может быть нерезидентом, если не находится тут в пределах свыше 183 дней подряд, поэтому для снижения ставки нужно учитывать этот фактор, чтобы иметь возможность снизить подоходный налог до 13% при наличии паспорта страны. Если одаряется иностранец, то ставка платежа может меняться в зависимости от установленных соглашений между этими странами.

Добавить комментарий