Правовой портал

Как грамотно воспользоваться имущественным налоговым вычетом на недвижимость

Региональные особенности

Посмотрим, как платят имущественные налоги предприятия Красноярского края.

Направление регулируется краевым законом №3-674 от 2007 года. В общих случаях действует ставка 2,2 процента. Для значимых с экономической и социальной позиции организаций предусмотрены льготные условия:

  • 1,1% – ставка для инвесторов в экономику края. Правительство активно привлекает инвесторов в развитие производств, но на особый порядок претендуют только крупные финансовые партнеры. Инвестиционные транши от 50 млн рублей должны предназначаться на капитальные вложения по одному инвест-проекту. Приобретенные объекты должны попасть на баланс не раньше 1 января 2010 года. Допустимый временной разрыв с момента приобретения, модернизации инвестиционного имущества до принятия его на учет – 3 года.
  • 0,5 % – налог с имущества фармацевтических предприятий Красноярья, занятых изготовлением или льготным отпуском лекарств, а также занятые в обороте препаратов из особых списков (наркотических, психотропных).
  • Сняты налоговые обязательства по имуществу:

    • предприятий народных промыслов, когда в общих доходах доля от реализации продукции народного художественного творчества составляет 50 и более процентов;
    • организаций, в отношении автодорог регионального значения общего пользования, а также капитальных дорожных сооружений этих объектов;
    • предприятий по переработке древесных отходов (стружечных материалов, брикетов, древесных плит и другого). Предоставляется в отношении имущества основной деятельности, поставленного на баланс с 1 января 2007 года. Период между приобретением и началом учета – до 10 лет. «Мораторий» распространяется только на пять налоговых периодов;
    • организаций в отношении частных автодорог общего назначения, внесенных в ЕГР и ставших частью баланса с 2016 года;
    • предприятий, участвующим в создании спортивной инфраструктуры и обслуживании участников XXIX Всемирной Зимней Универсиады 2019 года. Условие – капитальные инвестиции претендентом на льготу в предстоящее мероприятие с 2016 по 2018 годы.
    • производителей сельхозпродукции с циклом переработки собственной продукции, в том числе на арендованном оборудовании;
    • производители первичного алюминия, некоторые предприятия энергетики.

Перечень претендентов на льготное налогообложение широк, но самые привлекательные условия предлагаются предприятиям промышленной сферы, инвестиционного сектора. Часть льгот бессрочна, другие положения распространяются на ограниченный период. Есть масса дополнительных условий и требований к правообладателям.

Организация, имеющая по закону 3-674 право на несколько льгот, на свое усмотрение выбирает одну.

Примеры льготы на объект не в единоличной собственности

Как получить имущественный налоговый вычет на объект, находящийся в совместной либо долевой собственности? Для понимания приведем несколько примеров.

Ситуация 4.1 Совместная собственность

В 2017 году господин Петриков с женой совместно приобрел жилье за 4,3 млн рублей. Он зарабатывает 60 тыс. рублей ежемесячно, а его супруга Вера Степановна – 50 тыс. рублей на протяжении всего рассматриваемого периода. Петриков заплатил за квартиру 2,5 млн рублей, а его жена – 1,8 млн.

Суммарно льгота на каждого собственника не более 2 млн рублей. Соответственно, льгота для господина Петрикова — 2 млн руб. На его жену – 1,8 из возможных 2 миллионов.

Расчет для господина Петрикова:

ГодНБ по НДФЛНалог
201760 000*12 – 2 млн = 720 000 – 2 млн = — 1 280 000
2018720 000 – 1,28 млн = — 560 000
2019720 000 – 560 000 = 160 000160 000* 0,13 = 20 800

Сумма налога к уплате появится только в 2019 году и составит 20 800 рублей.

Расчет для супруги:

ГодНБ по НДФЛНалог
201750 000*12 – 2 млн = 600 000 – 2 млн = — 1,4 млн
2018600 тыс. – 1,4 млн = — 800 тыс.
2019600 тыс. – 800 тыс. = — 200 тыс.
2020600 тыс. – 200 тыс.= 400 тыс.400 тыс.*0,13 = 52 тыс.

Сумма налога к уплате появится на год позже, чем у мужа, — в 2020 году и составит 52 тыс. рублей.

Ситуация 4.2 Долевая собственность

Как рассчитать имущественный налоговый вычет в такой ситуации?

У двух приятельниц Ивановой В.С. и Козловой Д.Е. есть квартира в долевой собственности. Они приобрели ее в 2017 за 5 млн рублей. Госпожа Иванова заплатила 3 млн, а госпожа Козлова – 2 млн рублей. Доход Ивановой в год составляет 720 тыс. (60 000*12), а Козловой – 600 тыс. рублей.

Каждая из приятельниц имеет право на вычет до 2 миллионов, соответственно, обе получат вычет на имущество в этом размере.

Расчет для госпожи Ивановой:

ГодНБ по НДФЛНалог
2017720 тыс. – 2 млн = — 1,28 млн
2018720 тыс. – 1,28 млн = — 560 тыс.
2019720 тыс. – 560 тыс. = 160 тыс.160 тыс.*0,13 = 20,8 тыс.

Расчет для госпожи Козловой:

ГодНБ по НДФЛНалог
2017600 тыс. – 2 млн. = — 1,4 млн
2018600 тыс. – 1,4 млн. = — 800 000
2019600 тыс. – 800 тыс. = — 200 тыс.
2020600 тыс. – 200 тыс. = 400 тыс.400 тыс.*0,13 = 52 тыс.

Как и в предыдущем примере, экономия на налогах очевидна.

Кому положены

На федеральном уровне льготные категории полностью освобождены от налогов.

Что касается продолжительности действия, тут два варианта:

  • бессрочно;
  • на определенное время (3, 5, 10 лет).

Налоги не платят:

  • подразделения федеральных структур исполнения уголовных наказаний на фонды, непосредственно задействованные в основной деятельности;
  • организации религиозных концессий;
  • общественные объединения инвалидов за имущество, используемое в уставной деятельности организаций;
  • предприятия фармацевтики в отношении основных средств, используемых в получении профилактических и лечебных препаратов против эпизоотий и эпидемий в ветеринарии;
  • организации, владеющие балансовым имуществом, учтенным в зонах особого экономического статуса,
  • компании, ведущие деятельность в Сколково по направлениям управления, исследовательскую, инновационную, внедряющие новые технологии в производство;
  • организации, имеющие на балансе нефтегазовое имущество для морской геологоразведки;
  • судостроительные компании в отношении основного оборудования, задействованного в судостроительных и ремонтных работах.

Исчерпывающий перечень льготных категорий юридических плательщиков содержится в ст. 381 НК.

Льготы на налог

Часто пожилые люди получают инвалидность. И этот случай является распространенным. Поэтому такие люди имеют ряд льгот, которые могут учитываться.

  • Инвалиды, которые относятся к 1 и 2 группе
    , не обязаны платить имущественный налог. Но все зависит от региона проживания. Поэтому этот факт будет иметь значение.
  • Инвалидам 3 группы
    просто можно рассчитывать на определенные скидки в этом плане. Обычно предлагает 50 % скидка на оплату налога.
  • Участники боевых действий и ветераны
    полностью освобождаются от уплаты. Во всех регионах действует это правило.

В отношении транспорта пенсионеры тоже получают льготы и скидки. И этот налог тоже является имущественным. 10 % – то количество, которое перечисляют в пенсионеры за свой транспорт в налоговую. Но все же в своем регионе лучше уточнить данные.

Земельный налог

Земельный налог
– вопрос на эту тему самый распространенный. Но в России такого понятия как льгота на землю не существует. Все платят этот налог в полной мере. А с течением времени его могут только повысить.

Но существует еще один налог на имущество. И этот налог именуется подоходным. Платят ли его пенсионеры? Здесь ответ один: платят в полном размере. Декларацию нужно подать до 30 апреля. Пенсионер, вне зависимости от того, работает он или нет, подает необходимые документы, фиксирует получаемые доходы и оплачивает. Не облагаются налоговыми пошлинами пенсии.

Как можно оформить возврат средств

Для возвращения налога нужно обратиться в налоговую. В первую очередь пишут заявление в свободной форме, прилагая копию пенсионного удостоверения. Если налог нужно возвратить за несколько периодов, то заявление пишется соответственно каждому периоду. Все документы нужно отдать в налоговую, которая находится там, где располагается недвижимое имущество.

Нужно обратиться в отдел, отведенный для налогоплательщиков. Документы отдаются именно туда. Некоторые пенсионеры пользуются услугами почты, отправляя документы заказными письмами. Вернуть налог не очень сложно. Например, пенсионер покупает квартиру. В этом случае с него не должен взиматься подоходный налог.

Какие меры нужно предпринять?

  1. В налоговую предоставляют справку 3 НДФЛ. Здесь должны быть заполнены все пункты. Должна быть указана цена на недвижимость и то, что налог пенсионер платил.
  2. Пишется заявление по форме, которую покажут в налоговой. Все документы на квартиру, ксерокопия паспорта, справка о доходах – все это потребуется для возврата налога.
  3. Дается 3 месяца на рассмотрение всех документов и заявления от пенсионера. Обязательно проверят, все ли документы поданы в правильной форме. Устанавливают, действительно ли пенсионер имеет право на такую льготу. Если все пункты верны, то на счет пенсионера переводят вычет из деклараций. Если же что-то из документов содержит неполную информацию, допущены ошибки, то налоговая делает запрос, чтобы пенсионер подал все недостающие документы и исправил ошибки.
  4. Перед подачей заявления пенсионер должен иметь в виду, что у него должен быть счет в банке. На руки деньги выдать не могут, их могут только перечислить на счет.

Несвоевременное обращение приводит к тому, что налоговая сама освобождает один объект имущества от самых высоких налогов. Поэтому пенсионеру выгодно, чтобы налогом облагалась та недвижимость, которую он желает.

Все законы очень часто проходят стадии реформирования. Поэтому узнавать о нововведениях пенсионеру нужно, чтобы знать свои права.

Граждане пенсионного возраста, проживающие в Москве владеющие земельными участками, движимым и недвижимым имуществом, могут оформить льготы по уплате имущественных налогов в соответствии с положениями муниципального законодательства. В статье разберем, предоставляются ли налоговые льготы пенсионерам в Москве, какие условия назначения льгот для пенсионеров столицы.

Дачное налогообложение

Нужно отметить, что дача является неким комплексом, куда входит земельный участок, дом и хозяйственные постройки. Поэтому и налог платится не один, а несколько. При этом он будет рассчитан не единой суммой, а отдельно за каждую часть комплекса.

К дачным домикам многие относятся легкомысленно и не оформляют права собственности. В том числе и для того, чтобы избежать уплаты налогов. С 2015 года государство ведет планомерную борьбу с такими собственниками.

Закон разрешает регистрацию в доме, построенном на участках, предназначенных для ведения садово-огороднической деятельности. В результате, на дачных участках построено множество огромных коттеджей, налоговики планируют их вывести из тени.

Стоит сказать, что регистрировать строение все-таки нужно. Многие люди пенсионного возраста боятся это делать, опасаясь, что придется платить неподъемные суммы. Однако, вреда от такого отказа от регистрации больше. Например, если будет происходить изъятие земель для государственных нужд. Никто не возместит стоимость незарегистрированного дома.

Как зарегистрировать дом, рассказывается в видео. Смотрите подробную инструкцию:

Налог на дачу состоит из:

  • Земельный налог. Как только земельный участок будет зарегистрирован, возникает обязанность платить за него сборы. Даже если там нет никаких построек, и собственник не использует его никаким образом. Рассчитывается сумма налогового сбора на садовый участок, исходя из кадастровой стоимости участка;
  • Имущественный. Загородный дом будет оценён специализированным органом и сумма будет рассчитана, исходя из его кадастровой стоимости;
  • Налоговый сбор с продажи. Придется заплатить сбор с прибыли (НДФЛ). Для гражданина РФ – 13 %, для гражданина другого государства – 30 %. Расчёт производят исходя из суммы, указанной в договоре.

Нужно отметить, что с 2015 года идет программа по изменению порядка расчета налоговых платежей. До этого времени сумма сбора рассчитывалась, исходя из инвентаризационной стоимости дачи. С 2015 года расчет налогового сбора производится, исходя из кадастровой стоимости объекта, что привело к повышению налогов.

Расчет платежа: кадастровая стоимость х процентную ставку. Такая ставка устанавливается местными органами власти. Федеральный Закон только задает верхний потолок. Меняться она будет ежегодно. Оплата производится на основании извещения, но с некоторых пор ФНС не рассылает такие бумаги. Лучше самостоятельно посетить офис службы и взять распечатку.

На картинке можно посмотреть налоговые ставки на жилые помещения, действующие в России:

Налоговые льготы предпринимателям

В современной обстановке с занятостью населения обстоит достаточно остро и сложно. Особенно сложно найти работу людям с ограниченными возможностями. Здесь имеют налоговые льготы инвалиды, которые занимаются предпринимательской деятельностью. Сюда относятся инвалиды как первой, так и второй, и третьей группы. Кроме того, они имеют полное право на получение вычетов, которые регламентированы в статье 218 Налогового кодекса. Здесь же сказано, что инвалиды, которые занимаются предпринимательством в качестве ИП, вправе рассчитывать на социальные вычеты. Они могут быть равны по сумме, которую инвалид потратил на свое лечение.

Кроме того, при оплате услуг нотариуса инвалид имеет право на получения скидки в размере 50% от стоимости. Если и еще одно налоговое послабление для людей с ограниченными возможностями. Они имеют право получить налоговый вычет, размер которого составляет 500 рублей за каждый месяц периода налоговой отчетности. Кроме того, они освобождаются от уплаты социального налога, в частности, инвалиды всех групп могут не платить ЕСН. Но, тем не менее, обязаны платить налог на добавленную стоимость.Данные льготы касаются и детей.

Кроме того, инвалиды имеют льготы при приеме на работу, а также при начислении страховых взносов. Так при перечислении страховых взносов размер в этом случае составляет не более 60% на зависимости от страхового тарифа. Налоговые льготы на землю и имущество распространяются и для тех предприятий, где заняты не менее 80% инвалидов. Они распространяются и на организации, уставной капитал которых составляет средства, инвалидов. В таком случае владелец данной компании также освобождаются от уплаты налогов.

Также с точки зрения Налогового кодекса имеют право на налоговый вычет, размер которого составляет 3000 рублей. Он предоставляется инвалидам ВОВ и людям с ограниченными возможностями, которые имеют одну из трех групп. Для инвалидов детства предоставляется вычет в 500 рублей.

При приобретении путевок в санатории и средства для проведения реабилитации, налог на добавленную стоимость не взимается. Кроме того, инвалиды могут получить от работодателя материальную помощь, размер которой составляет около 4 000 рублей, или компенсацию на лекарства.

Если в семье растет ребенок, который имеет инвалидность, то его родители могут воспользоваться льготой при выплате подоходного налога. Кроме того, согласно закону, существуют льготы по налогам на наследство и на имущество, которое передается по дарственной. В частности, они могут не платить налогов при получении по наследстве жилых домов, автомобиле, которые переходят в собственность инвалидам, имеющим первую или вторую группу.

Особенности предоставления на движимое имущество

Под движимым имуществом организации понимаются не только транспортные средства. Гражданский кодекс относит сюда вещи, не причисляемые к недвижимости: деньги, ценные бумаги, аналогичные активы – п. 2, ст. 130 ГК.

В свою очередь, статья 374 НК считает движимость имуществом юридического лица. Категория подпадает под льготирование с рядом условий:

  • вывести из-под платежного бремени возможно только объекты, взятые на бухучет после 31.12.2012 года;
  • из льготного списка выпадает движимость, приобретенная в результате ликвидации/реорганизации предприятия или по сделке между взаимозависимыми сторонами.

Последние поправки. В настоящее время льгота действует на территории РФ повсеместно. Однако начиная с 2018 года для исключения движимости из разряда «налогового» имущества необходимо принятие соответствующего закона на местах.

Какова сумма льготы

Для начала нужно разобраться, на какую сумму льготы налогоплательщик может претендовать. Начнем с того, что существуют имущественные налоговые вычеты из понесенных расходов при постройке или приобретении жилья. Он равен 2 миллионам рублей. Сразу уточним, что вычет 2 млн рублей будет осуществляться из налогооблагаемой базы — дохода физического лица, которая потом будет умножена на 13% для расчета НДФЛ к уплате. Поэтому налогоплательщик экономит 2 млн*0,13 = 260 тыс. рублей.

260 тыс. руб. – это наибольшая возможная экономия. Имущественный вычет по НДФЛ может быть и меньше, например, если на жилье вы потратили меньше 2 миллионов рублей.

Но, как правило, 2 млн используются полностью. И даже складывается такая ситуация, что доход работника за год меньше, чем полагающаяся льгота. В этом нет ничего страшного: остаток вычета разрешено использовать в следующем году. И так продолжится, пока льгота не кончится.

Приведем полный перечень объектов, на которые распространяются имущественные вычеты:

  • строительство либо покупка квартиры, комнаты, дома;
  • покупка участка земли под застройку или с уже построенным жильем;
  • переплата по ипотечному займу;
  • проценты по рефинансированным жилищным кредитам;
  • отделка квартиры (если она была куплена без отделки, и этот факт прописан в документах. Сюда относятся оплата работ и материалы для отделки);
  • обеспечение на жилом объекте удобств, то есть газа, электро- и водоснабжения и т.п.

Подчеркнем, что если был куплен участок с целью в будущем построить дом, то для экономии на НДФЛ имущественный вычет допускается оформить с того периода, в котором оформлялось право собственности на построенное здание.

Таким образом, даже если вы взяли ипотеку, вы все равно можете использовать налоговую льготу, в том числе и на сумму переплаты. Под эту переплату отводится дополнительно 1 миллион рублей. Таким образом, льгота составляет в сумме 3 миллиона рублей.

Льготы по транспортному налогу

Как уже говорилось, транспортный налог относится к категории региональных, поэтому основные особенности выдачи на него льгот зависят от региона, где проживает пенсионер. Общая ставка данного налога по РФ составляет 3,5 руб. за 1 л.с., и в компетенции каждого региона находится право устанавливать собственную ставку, но не выше чем в 10 раз от общей. Как и в случаях с земельным налогом, пенсионеры пользуются привилегией на получение транспортных льгот только в отношении одного транспортного средства.

Рассмотрим примеры установления данных льгот в отдельных регионах. Так, например, в Москве они вообще отменены, в Санкт-Петербурге можно добиться полного освобождения от налогов. Чаще всего, транспортный налог пенсионерами не выплачивается в том случае, если мощность их автомобиля достигает менее 100 л.с. В Новосибирской области пенсионеры выплачивают только 20% ставки на транспорт до 150 л.с., в Самарской области налоговая ставка составляет 50% от общей.

Полностью от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры следующих категорий: герои СССР и РФ, имеющие орден Славы (трех степеней), ветераны ВОВ, инвалиды I-ой и II-ой групп; пострадавшие в результате ядерных аварий.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как: кадастровая цена недвижимости вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр ; инвентаризационная стоимость объекта устанавливается БТИ ; ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст.

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике. Он может применяться как с расчета за 2015 год и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2 , так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п.

Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года. К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 в 1 год до 0,8 в 4 год. Условимся, что: мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости; налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года; живем в Нижнем Новгороде; у нас нет налоговых льгот по ст.

Нижнего Новгорода от 19. По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Дефлятор, установленный для 2014 года последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости — 1,216 приказ Минэкономразвития России от 07. Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА пп.

Понижающий коэффициент на 2017 год — 0,6 п. Для вычисления показателя Н1: 1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета все расчетные данные округляем до целого рубля. В соответствии с п. Таким образом, мы: Находим стоимость 1 кв. Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья 3 000 000 руб. Значение Н1 составит 2 143 руб. Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости: 1.

У нас есть налоговая база — 300 000 руб. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор 1,216 и получаем 364 800 руб. Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 365 руб. Умножаем результат на 0,6 понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 432 руб.

Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет. Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 п.

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2015 года т. Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Итоги С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость. В формуле для расчета налога за 2015—2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор.

Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей. С 2018 года подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество стоимости объектов недвижимости просьба обращаться в Федеральную.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно рассчитать налог на недвижимость

Льготы по уплате налога на имущество

Льготы по уплате налога на имущество регламентированы федеральным законодательством, а именно ст. 407 НК РФ:

Физические лицаЛьготы
·      Герои Советского Союза

·      Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы

·      Ветераны Великой отечественной войны

·      Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

·      Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС

·      Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более

·      Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия

·      Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца

·      Пенсионеры

·      Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах

·      Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок

·      Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

·      квартира или комната

·      жилой дом

·      гараж или машино-место

В случае, если указанные физические лица не использовали льготу в отношении гаража или машино-места, они могут быть освобождены от уплаты налога на имущество в отношении гаража или машино-места (площадью не более 25 кв.м), расположенных в помещениях, перечисленных ст.378.2 НК РФ.

Требуется заявление налогоплательщика с подтверждением статуса льготной категории.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика

Прочие налогоплательщики в отношении одного гаража или машино-места·      8,3% суммы налога за 2015 год

·      7,7% суммы налога за 2016 год

·      7,1% Суммы налога за 2017 год

·      6,7% суммы налога за 2018 года и далее

Заявление для подтверждения льготы не требуется.

Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностьюЛьгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования:

·      творческие мастерские

·      ателье

·      студии

·      жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек

Владельцы земельных участковЛьгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС
Налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в:

·      административно-торговых и деловые центрах;

·      нежилых помещениях, предусматривающих размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

·      объектах недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

·      объектах недвижимости иностранных компаний, не относящихся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;

жилых фондах, не учитываемыех в качестве объектов основных средств.

Уплата уменьшенной суммы налога возможна при условии:

·      нежилое помещение включено в реестр апартаментов;

·      площадь нежилого помещения не более 300 кв.м.;

·      кадастровая стоимость на 1 января налогового периода не менее 100 000 руб./кв.м;

·      в данном помещении не размещается организация;

·      помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Размер льготы исчисляется по формуле:

Л = Н x К1 x К2

Л – размер льготы

Н – сумма исчисленного налога

К1 – коэффициент 150/площадь помещения (если площадь помещения менее 150 кв.м, то коэффициент = 1)

К2 – коэффициент, равный:

0,58 – за 2015 год

0,62 – за 2016 год

0,64 – за 2017 год

0,67 – за 2018 год

Заявление для подтверждения льготы не требуется.

Оформление льготы через работодателя

Если вы планируете доверить это дело вашему работодателю, тогда действуйте следующим образом:

  1. Подайте заявление в налоговую, чтобы получить подтверждающий ваше право на льготу документ.
  2. Приложите к заявлению копии необходимых бумаг.
  3. Через 30 дней получите это подтверждение.
  4. Принесите выданный документ в бухгалтерию работодателя.

После этого из вашей оплаты труда не будут удерживать 13 процентов налога.

Список необходимых справок аналогичен списку выше, кроме формы 3-НДФЛ и заявления. Последнее тоже пишется, но с другой целью и по другой форме. Также не потребуется справка 2-НДФЛ.

При желании можно использовать как один описанный выше способ, так и другой. Однако тогда рекомендуем в налоговую подать раньше, чем работодателю, или хотя бы в одно время.

Вы можете подать на получение льготы работодателю сразу после получения справки из налоговой, не дожидаясь конца года. С одной стороны, это хорошо: сделал и забыл. С другой стороны, чем раньше до конца декабря вы подадите на вычет, тем меньше месяцев попадет подо льготу.

Оформлением льготы на работе нужно озаботиться, по крайней мере за месяц до окончания года, так как налоговая инспекция оформляет справку о вашем праве целый месяц.

По причине, описанной в предыдущем абзаце, льгота будет получена не за 12, а только за 11 месяцев. Поэтому за последний месяц ее получают потом.

Следует уделить внимание оформлению льготы на переплату. Сейчас заявление на нее можно подать отдельно от заявления на имущественный налоговый вычет по НДФЛ на 2 миллиона рублей

Но не всегда было так: ранее все оформлялось одной бумажкой.

Оформление льготы на переплату – это действительно снятие бремени уплаты налогов для новоиспеченных собственников жилья. Кроме того, эта возможность является стимулом для тех, кто все еще опасается этого инструмента.

Необходимые документы в особых ситуациях:

  • случай совместной собственности: свидетельство о браке;
  • вычет на несовершеннолетнего: свидетельство о рождении; подтверждение права собственности ребенка.

Не стоит забывать об этих документах, так как если вы их не предоставите, вас обязательно попросят прийти еще раз, а это лишняя трата времени. Лучше собрать все сразу и подать документы за один поход.

Подведем краткий итог. Из этой статьи вы узнали, что такое имущественный налоговый вычет, кто и как может его получить, сколько раз можно воспользоваться им. Эта льгота позволяет хорошо сэкономить на налогах, когда вы понесли серьезные траты на покупку жилья.

В 2014 году произошли значимые законодательные изменения. Всегда нужно помнить об этом, ведь для недвижимости, приобретенной до и после этого года, действуют разные правила использования льготы. Она может быть оформлена как при покупке квартиры полностью на свои средства, так и при помощи ипотеки или материнского капитала.

Налог на имущество для пенсионеров

Пенсионеры имеют преференции по имущественному налоговому сбору на всей территории страны.

Однако, у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, касающихся трактовки норм о налоговых льготах, предоставляемых гражданам, вышедшим на пенсию, и основаны они на особенностях национальной пенсионной системы.

Поскольку пенсионное законодательство предусматривает возможность досрочного выхода на пенсию, отдельные категории граждан (учителя, работники вредных производств, пожарные и прочие) приобретают статус пенсионера до наступления официального пенсионного возраста.

С какого возраста применяются налоговые льготы в этом случае?

Согласно разъяснениям Министерства финансов РФ (письмо от 29.09.2011 №03-05-06-01/69) налоговая льгота устанавливается для граждан, признанных пенсионерами в законном порядке, независимо от возраста и условий назначения им пенсии.

Законодательное регулирование

Налоговый Кодекс для бухгалтерии предприятия – настольная книга. Именно здесь собраны воедино налоговые правила и нормативы. Порядок налогообложения юридических плательщиков в отношении имущества регулирует 30 глава документа.

Объектом налогообложения имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

Допускаются следующие формы владения:

  • собственность;
  • временное использование или доверительное управление;
  • применение в совместной деятельности (отражается официально).

Не все основные средства являются источником бюджетных пополнений.

Есть особые категории, которые даже при полном бухгалтерском учете от налогов освобождены:

  • природные ресурсы (земля, леса, водоемы);
  • оборонное имущество федеральной принадлежности;
  • культурно-историческое наследие РФ;
  • объекты ядерной промышленности;
  • морские суда с ядерными установками, атомными технологий работы;
  • имущество космической отрасли;
  • движимые средства, учтенные после 31.12.2012 г.

Добавить комментарий