Правовой портал

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости

Льготники нового налога

Государство позаботилось и о неимущих слоях населения. В НК опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на 1 любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских. Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.

Конечно, целесообразно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество.

Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется. Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких. Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.

Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.

Как рассчитать налог, зная кадастровую стоимость квартиры

Каким образом подсчитывается налоговая сумма за квартиру в соответствии с кадастровой стоимостью? В качестве примера, необходимо рассмотреть однокомнатную квартиру, площадь которой составляет 35 кв. метров, владелец у которой только один, при этом сам он в собственности не имеет больше ни единого объекта недвижимости, кроме указанного.

Предположим, кадастровая цена одного квадратного метра в этом жилье равняется 180 тысяч рублей. Из общей квадратуры жилья нужно отнять утвержденный вычет налога (на 20 кв. м.).

Останется 15 кв. метров, кадастровая цена которых составляет 180 тыс. р. х 15 кв. м. = 2 миллиона 700 тысяч рублей.

Использовав ставку в 0,1 % выходит, что налоговый объем равняется 2 тысячи 700 рублей, которые следует вносить каждый год. Если ранее плательщиком налога платилась 1 тысяча рублей за жилье, то теперь эта сумма несколько увеличится.

Если налогоплательщик имеет в собственности только долю объекта недвижимости, схема расчета выглядит так:

  • Производится расчет площади жилья, подлежащей налогообложению (для этого из величины всей площади объекта отнимается вычет налога);
  • Далее устанавливается кадастровая цена на один метр квадратный жилья (квартиры): для этого общая определенная кадастровая цена разделяется на всю площадь;
  • Устанавливают конкретную базу налога: с этой целью, умножается цена одного квадрата недвижимости на величину облагаемой налогом площади;
  • Чтобы вывести долевую базу налога, объем доли умножается на всю остаточную площадь жилья, облагаемую налогом;
  • В расчете налоговой суммы применяется понижающий коэффициент.

Несколько иначе будет происходить расчет суммы налога для фирмы, которая занимает часть конкретного здания. При расчете налоговой базы на имущество, используется общая цена всего объекта (здания), даже если компания владеет лишь отдельной долей недвижимости в нем (к примеру, долей торгового офисного центра). Для расчета необходимо определить, какая именно доля от общей площади помещений в здании занимается фирмой.

В случае приобретения квартиры или иного объекта недвижимости в середине налогового периода, сумма рассчитывается, исходя из полных месяцев, в течение которых недвижимость пребывает во владении конкретного плательщика налога.

Месяц приобретения или реализации также будет считаться как полный, и будет оплачиваться с учетом положенной ставки.

В соответствии с мнением законодателя, данная практика является справедливой и обеспечит прирост дохода, отчисляемого в бюджет того или иного муниципального образования, которое и получает налоги. Это общепринятая мировая практика в сфере налогообложения.

К примеру, на территории Франции налог на имущество соответствует примерно 51 проценту от получаемых местными бюджетами доходов.

В Штатах еще больше – около 71 процента. Что касается таких стран как Австралия, Великобритания и Ирландия, то здесь это единая доходная статья муниципалитетов. Действовавший ранее налог обеспечивал местный бюджет только на 20 процентов.

Таким образом, местная власть может получить вполне ощутимые финансы, реализовав проекты строительства улучшенных транспортных развязок, новых парковок, площадок для детей, а также детских садов.

Государственный кадастровый учет

Постановка недвижимого имущества на кадастровый учет осуществляется в соответствии с 1 ч. ст. 48 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», который вступил в силу 1 марта 2008 г. (далее Закон № 221-ФЗ).

Объекты недвижимости, поставленные на государственный учет до вступления в силу Закона № 221-ФЗ, считаются учтенными в Государственном кадастре (ч. 1 ст. 45 Закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ, Письмо Минфина России от 18.03.2014 № 03-05-05-01/11682).

Сведения о кадастровой стоимости объекта вносятся в государственный кадастр недвижимости (п. 11 ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).

О том, как учитывается кадастровая стоимость для неполного периода владения, читайте в материале «С 01.01.2015 все компании вправе корректировать кадастровую стоимость недвижимости с учетом периода фактического владения

Примеры расчета налога

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35кв.м. которая находится в единоличном владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.

Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20кв.м.. Оставшиеся 15кв.м. имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно. Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.

Расчет налога с кадастровой стоимости

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости имеет свою особенность. Она заключается в том, что есть переходные правила для расчета.

Переходные правила применяются ко всему имуществу, кроме объектов, включенных в утвержденный региональный перечень или образованных из них (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога без учета переходных правил

Для объектов из региональных перечней инспекция рассчитает налог по следующей формуле:

Сумма налога за текущий год по объекту = Налоговая база × Ставка налога, действующая по местонахождению недвижимости, на текущий год

Эта формула подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Когда таких объектов несколько, налог рассчитайте отдельно по каждому из них. А затем определите общую сумму налога на имущество физических лиц за текущий год:

Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год = Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту № 1 + Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту № 2 + Сумма налога на имущество физических лиц за текущий год по объекту №…

Это следует из положений пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Расчет налога по переходным правилам

Суть переходных правил в следующем. В течение первых четырех лет с года, когда местные власти приняли решение считать налог по кадастровой стоимости, применяются уменьшающие коэффициенты.

Таким образом, для объектов, по которым налог считают исходя из кадастровой стоимости, но которые не вошли в утвержденный региональный перечень (не образованы из них), инспекция рассчитает налог так:

Сумма налога за текущий год по объекту = Сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода × Коэффициент + Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода

Сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год, когда таким годом был 2014 год, рассчитывают по ранее действовавшим правилам.

Значения коэффициентов приведены в таблице:

Год от момента введения расчета налога по кадастровой стоимости Значение коэффициента
1-й год (т. е. год, с которого введен порядок расчета налога по кадастровой стоимости) 0,2
2-й год 0,4
3-й год 0,6
4-й год 0,8

Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил.

Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц за 2015 год исходя из кадастровой стоимости

А.С. Глебовой принадлежит квартира общей площадью 120 кв. м. На территории, где расположена квартира, с 1 января 2015 года введен новый порядок расчета налога на имущество граждан – исходя из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2015 года, по данным Росреестра, составляет 10 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,1 процента.

Сумма налога, которую Глебовой начислили за 2014 год, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры составила 7194 руб.

На данной территории 2015 год является первым годом переходного периода.

Сумма налога с кадастровой стоимости квартиры с учетом вычета, но без учета переходных правил равна:

8875 руб. ((10 650 000 руб. – 10 650 000 руб.: 120 кв. м. × 20 кв. м.) × 0,1%).

Это больше. чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (7194 руб.). Поэтому инспекция применила коэффициент и окончательную сумму налога к уплате рассчитала так:

7530 руб. ((8875 руб. – 7194 руб.) × 0,2 + 7194 руб.).

Приведенный выше порядок подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Совет: Если хотите заранее узнать, сколько придется заплатить налога в 2016 году за 2015 год, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС России.

Пересмотр кадастровой стоимости квартиры нюансы

Пересмотр кадастровой цены объекта недвижимости может быть осуществлен:

  1. Через ведомственную комиссию.
  2. В судебном порядке.

Пересмотр кадастровой стоимости через ведомственную комиссию

При этом, задействование первого варианта по законодательству не является приоритетным. Гражданин вправе сразу же обратиться с иском в суд. Однако, обращение в комиссию на практике может быть не менее результативным. Для того, чтобы осуществить его, нужно:

  1. Составить заявление о необходимости пересмотра кадастровой стоимости квартиры, и приложить к нему:
  • выписку из государственного реестра объектов недвижимости;
  • копию документа, удостоверяющего право собственности на квартиру;
  • документы, подтверждающие позицию владельца недвижимости о том, что ее кадастровая стоимость определена некорректно;
  • документы, подтверждающие рыночную оценку объекта недвижимости (если оспаривается установление кадастровой стоимости исходя из рыночной).
  1. Принести заявление и указанные документы в Росреестр.

Скачать заявление о пересмотре кадастровой стоимости (образец)

В течение месяца комиссия, отвечающая за решение вопросов с определением кадастровой цены объектов недвижимости, должна рассмотреть заявление и дать ответ по нему. При этом, решение о том, каким будет ответ, комиссия принимает на отдельном заседании, и на нем вправе присутствовать владелец объекта недвижимости (он должен быть проинформирован о дате заседания).

Если аргументы владельца квартиры будут признаны достаточно вескими, то Росреестр в течение 5 дней инициирует корректировку кадастровой цены объекта недвижимости, направляя необходимые данные в компетентные структуры Росреестра.

Пересмотр кадастровой стоимости в судебном порядке

Если результаты работы комиссии Росреестра не устроят владельца квартиры — он вправе обратиться в суд. Для этого нужно:

  1. Составить заявление в соответствии с требованиями Административно-процессуального кодекса. В нем должны содержаться:
  • формулировки о том, что гражданин решает оспорить те или иные действия или же бездействие комиссии Росреестра;
  • формулировки о желании владельца квартиры изменить ее кадастровую стоимость.

В заявлении также необходимо зафиксировать:

  • название суда, в который оно подается;
  • ФИО, адрес и иные требуемые персональные данные истца;
  • название, адрес и иные требуемые сведения о территориальном представительстве Росреестра, которое будет ответчиком.

В заявлении также важно отразить:

  • сведения в подтверждение факта нарушения интересов истца;
  • доводы, которые обосновывают исковые требования;
  • сведения о результатах взаимодействия с комиссией (если оно осуществлялось до обращения в суд).

Заявление может быть дополнено различными документами, письменными доказательствами. В общем случае оно сопровождается:

  • уведомлениями о вручении лицам, которые имеют отношение к спору, копий заявления и документов;
  • выпиской из государственного реестра объектов недвижимости;
  • нотариально заверенной копией свидетельства о праве собственности на квартиру;
  • документами, удостоверяющими недостоверность сведений, что использованы Росреестром при определении кадастровой цены квартиры;
  • решением комиссии Росреестра (опять же, если гражданин туда обращался);
  • квитанцией об уплате истцом госпошлины в величине 300 рублей.

Данный список — не исчерпывающий, и он может дополняться иными документами в зависимости от специфики конкретного иска. Например — если человек обращался за помощью к адвокату, то потребуются документы, удостоверяющие полномочия представителя. Кроме того, адвокат может инициировать предоставление в суд иных источников в целях подтверждения позиции истца.

Скачать исковое заявление об оспаривании кадастровой стоимости квартиры (образец)

  1. Направить исковое заявление, дополненное необходимыми документами, в суд субъекта РФ.

Это нужно успеть сделать:

  • в течение 5 лет с момента внесения в государственный реестр некорректных — по мнению владельца квартиры, сведений об объекте недвижимости;
  • в течение 3 месяцев с момента обнаружения истцом факта нарушения его прав и свобод вследствие действий или бездействия Росреестра.

Если суд встанет на сторону гражданина — Росреестр внесет в государственный кадастр необходимые изменения. Они будут действующими для всех правоотношений с 1 января года, в котором подано заявление суд, или с момента внесения в кадастр исходных сведений о квартире — если данная запись появилась в кадастре позднее 1 января года, в котором судом рассматривалось исковое заявление владельца квартиры.

О проведении обследования для определения видов фактического использования объекта

Согласно п. 9 ст. 378.2 НК РФ вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с установленным порядком.

Оформленным с нарушением признается акт обследования, если он составлен сотрудником, не входящим в состав утвержденной комиссии, и подписан членами комиссии, не осуществлявшими обследование объекта (Определение ВС РФ от 16.06.2016 N 49-АПГ16-23).

Бывает, что недвижимость включается в перечень объектов «кадастрового» налогообложения на основании актов обследования, составленных без доступа в здание (строение, сооружение), а потому не отражающих реальной картины использования объекта. В таком случае организация вправе обратиться в уполномоченный орган с просьбой о повторном  проведении обследования в целях определения фактического использования объекта недвижимости либо в судебном порядке обжаловать приказ (постановление) об утверждении перечня объектов «кадастрового» налогообложения.

Примечание. Ниже мы убедимся в том, что не повторное, а очередное обследование (то есть обследование в целях формирования перечня на следующий год) не позволяет добиться исключения объекта из перечня (см. раздел «Когда акт обследования не поможет добиться исключения здания из перечня?»).

Так, из Апелляционного определения ВС РФ от 07.07.2016 N 5-АПГ16-28 следует, что здание было включено в перечень на основании акта обследования, согласно которому 76,2% общей площади здания фактически используется для размещения офисных помещений. Однако было установлено, что, поскольку организация не предоставила доступ в здание для обследования, вывод о фактическом использовании был сделан:

  • по результатам осмотра фасада здания;
  • на основании полученной из Интернета информации о размещении по данному адресу коммерческих организаций;
  • с учетом вывесок организаций на контрольно-пропускном пункте, через который осуществляется проход на территорию, где расположено здание.

Повторное обследование здания работниками уполномоченного органа (госинспекции) с представителем организации показало, что офисы занимают только 0,8% от общей площади здания. Остальная площадь используется для производственных целей и размещения складов. Поэтому суд признал недействующим соответствующий пункт перечня.

Схожие ситуации описаны в Апелляционных определениях ВС РФ от 14.07.2016 N 5-АПГ16-31 и N 5-АПГ16-32. В них отмечено: сведения из ЕГРЮЛ и Интернета, свидетельствующие о нахождении в здании нескольких торговых организаций, сами по себе не подтверждают, что для размещения офисов используется более 20% помещений в здании.

Таким образом, если вывод о фактическом использовании здания сделан госинспекцией на основании осмотра фасадов и информации, размещенной в Интернете, без доступа в помещения, у налогоплательщиков есть возможность добиться исключения здания из перечня объектов «кадастрового» налогообложения. Причем если уполномоченный орган отказал в проведении повторного обследования, то доказательством непревышения 20%-ного лимита площади может быть составленный налогоплательщиком расчет, основанный на фактических сведениях (Апелляционное определение ВС РФ от 21.07.2016 N 5-АПГ16-42).

Как рассчитывается кадастровая стоимость квартиры в 2018 году факторы, влияющие на её стоимость

Стоимость любого объекта недвижимости определяет специальная организация, специалисты которой проводят независимую оценку с учетом многих факторов.

Результаты проведенных расчетов передаются в Кадастровую службу или Росреестр, где затем утверждаются.

На окончательный расчет влияют такие факторы:

1. Характеристики имущества

К ним относят:

  1. Площадь квартиры.
  2. Период постройки дома.
  3. Уровень износа дома, в котором находится квартира.
  4. Расположение, причем не только внутридомовое, но и географическое.

3. Степень развития районной инфраструктуры

Если район будет считаться более престижным с развитой инфраструктурой, то кадастровая стоимость жилья в нем будет выше.

5. Рыночная стоимость недвижимого имущества

Рыночная и кадастровая стоимость, как правило, неравны. Они различаются на 20-25%.

Кадастровая стоимость определяется не ежегодно. Специальную комиссию могут создать, если потребуется переоценить жилье. Обычно расчет проводится раз в несколько лет.

Заметьте, кадастровая цена на недвижимое имущество может и увеличиться, и уменьшиться, поэтому проводить переоценку важно. Выписки, которые у вас имеются на руках, могут быть с неактуальными данными

Лучше получить свежий документ в Росреестре — особенно, если вы будете проводить какие-либо сделки с квартирой.

Подробнее о том, где и как получить технический кадастровый паспорт на квартиру в 2018 году, читайте в нашей статье.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом

При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Кто имеет право на льготы

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ):

  • обладатели орденов Славы всех ступеней
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
  • участники войн, в том числе партизаны;
  • участники боевых действий;
  • участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
  • военнослужащие и лица, уволенные в запас с общим сроком службы более 20 лет;
  • семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга.

Добавить комментарий