Правовой портал

Организация продает земельный участок налоговые последствия

Как вычислить срок владения землёй

Узнать дату отсчёта периода нахождения участка в собственности гражданина можно с помощью выписки из ЕГРП. Раньше вместо данного документа в Росреестре оформлялось свидетельство, подтверждающее регистрацию перехода прав на имущество.

В настоящее время свидетельство больше не изготовляется (вместо него выдаётся выписка), однако оно не потеряло законной силы и содержит актуальную информацию.

В некоторых случаях отсчёт срока нахождения земли в собственности исчисляется иначе:

  • при наследовании объекта право владения возникает в момент гибели наследодателя (то есть в день открытия уполномоченным нотариусом наследственной процедуры);
  • при объединении нескольких участков право собственности возникает с момента регистрации новообразованной территории в Росреестре (дата определяется по выписке из ЕГРП или аналогичному свидетельству);
  • при отчуждении части земли право владения появляется также с момента регистрации нового участка в государственном органе.

Получение налоговых вычетов

С 2017 по 2018 год в области получения и предоставления налоговых вычетов не производилось никаких изменений.

Всего существует две разновидности возврата налога при продаже жилья:

  • расходная;
  • имущественная.

В первом случае подразумевается покрытие части налоговой базы документально подтвержденными затратами, произведенными владельцем участка при его приобретении. В подавляющем большинстве случаев речь идет об изначальной стоимости приобретения. Иными словами, вы можете вычесть из величины полученного при продаже дохода цену участка, по которой вы его покупали. Например, вы реализуете землю за 7 миллионов, но покупали ее за 5. Следовательно, 7 000 000-5 000 000=2 000 000 – с полученной по итогу величины налоговая служба и будет проводить исчисление средств.

Что касается второго способа уменьшения налоговой базы, его представляет вычет имущественной направленности. Его величина соответствует миллиону российских рублей.

Приведем пример расчета величины налогового сбора при его применении. Представьте, что вы владеете участком менее установленного законодательно срока. Цена земельной территории составляет 4 миллиона 340 тысяч рублей, согласно кадастровому паспорту. Вы имеете право на применение налогового вычета, величина которого составляет миллион единиц российской валюты. Тогда, вычитая из искомой цены эту сумму, вы получаете 3 миллиона 340 тысяч рублей. Умножаем полученную величину на 13% и получаем 434 тысячи 200 рублей – сумма, которую вы должны будете внести в бюджет государства в качестве налогового сбора.

Следует упомянуть, что в случае, когда продающаяся территория является объектом, находящимся в собственности долевого характера, при заключении сделки по реализации применение вычета может производиться только единожды.

Если же владельцы земли решили реализовать ее по отдельности, то каждое лицо может претендовать на предоставление вычета.

Нормативная база

Основным документом для проведения процедуры взымания пошлин и сборов в казну государства является Налоговый кодекс РФ. Отношения между административными органами и физическими (юридическими) лицами в части имущественных отношений регулируются следующими статьями:

  • 208 с перечнем доходов граждан, подлежащих налогообложению, величине сборов;
  • 217 – «о случаях снижения, освобождения граждан от уплаты налогов»;
  • 220 – «о налоговых вычетах с продажи недвижимого имущества».

В 2017 году стал действовать новый закон «Налог за продажу дачи и земельного участка». В нём содержатся поправки, связанные с процедурой взымания сбора в казну государства с физических (юридических) лиц, которые реализуют загородное имущество. Поскольку граждане получают дополнительный доход с продажи, они должны уплатить налог. Данные изменения распространяются на все сделки с недвижимостью в текущем 2019 году.

Обязательный государственный сбор на продажу земельного участка и дачи рассчитывают по определённой ставке. На формирование суммы данного налога влияют различные факторы. Законом предусмотрены льготы и полное освобождение граждан от обязанности платить пошлину в госказну.

Особенности налогообложения с продажи недвижимого имущества

Необходимость оплаты и сумма сбора при реализации дачи и ЗУ связана с продолжительностью владения данной собственностью. Если документы на имущество оформлены до 2016 года, при его продаже освобождаются от уплаты пошлины следующие категории физических лиц:

  1. хозяева, владеющие недвижимостью, более 5 лет;
  2. собственники, которые получили это право более 3-х лет назад в результате наследования, приватизации, заключения договора пожизненной ренты.

Доходы с продажи дачи, перешедшей в собственность до 2016 года, подлежат налогообложению по старым правилам. Собственник имеет право на освобождение от сбора, если имуществом владеет более 3-х лет. Если владелец ЗУ и дачи хочет продать их сразу после получения права собственности, он не может быть освобождён от налогового сбора. Но у него есть возможность претендовать на фиксированный вычет до 1 млн. рублей.

Расчёт пошлины для физлиц имеет ряд особенностей:

  • коэффициент 0,7 % применяется, если общая сумма сделки не превышает размеров кадастровой стоимости объекта недвижимости;
  • продающая сторона может сделать для себя налоговый вычет, пропорциональный разнице стоимостей реализации старого и приобретения нового имущества, если деньги имеют целевое назначение на покупку иного объекта;
  • сделка купли-продажи недвижимого имущества должна быть задекларирована в ФНС по месту регистрации гражданина с оформлением справки 3-НДФЛ до 30 апреля последующего года.

Внимание! Провести оплату налога на продажу недвижимого имущества можно до 15 июля года осуществления сделки. Из-за низких доходов граждан введён авансовый платёж, который вносят до 30 апреля

Лучше заплатить заранее, чем впоследствии тратить нервы на разбирательство с налоговой и переплачивать.

Граждане, постоянно проживающие на территории РФ 6 и более месяцев, платят 13 % от дохода, полученного в результате продажи имущества. Он соответствует его кадастровой стоимости (рыночной цене объекта, проведённой службой государственного кадастра). Для иных категорий лиц (нерезидентов РФ) действует 30% ставка по налогу на куплю-продажу недвижимости.

Снизить государственный сбор, подлежащий уплате после продажи ЗУ, дачи позволяют социальные льготы, которыми пользуется физическое лицо. К ним относятся разные группы инвалидности, ветеранские документы, участие в вооружённых конфликтах, наличие нетрудоспособных иждивенцев и пр. Такие преференции могут уменьшить размеры базы по налогу на сумму до 10 000 рублей.

Бывают ситуации, когда гражданин приобретает права собственности на дачу, участок, находящиеся в ненадлежащем виде. Например, в результате получения наследства. Чтобы привести его в нормальное состояние, придать ему товарный вид, он должен сделать ремонт, облагородить территорию. Это требует определённых материальных вложений, которые продавец может вернуть в виде снижения налога с продажи имущества.

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

Последние изменения

Как уже говорилось выше, в 2017 году никаких изменений процедура отчислений средств в государственную казну при продаже автомобиля не претерпела. Важные нюансы, которые следует знать каждому ответственному налогоплательщику, произошли с наступлением 2016 года. Именно с его началом силу приобрел Федеральный закон под номером 382. Согласно указанной в нем информации, изменения коснулись порядка осуществления денежных выплат в бюджет, а также уточнены ситуации, в которых граждане имеют право на получение освобождения от перечисления средств.

Какие производились законодательные изменения

В первую очередь, это коснулось минимального срока владения. Выше мы уже говорили, что до конца 2015 он года он составлял 36 месяцев для всех категорий граждан. Теперь же, общее правило гласит, что выждать необходимо уже на 24 месяца больше, то есть, в общей сложности пять полных лет. Отсчет срока стартует с того дня, когда жилье приобретается. В случае конкретно с покупкой, это дата подписания официального договора о продаже бывшим владельцем и покупки новым собственником. Если конкретный земельный участок был куплен до наступления 2016 года, то на него распространяются старые правила, то есть его хозяева могут продать его через три года владения и при этом освободиться от уплаты налога.

Приведем пример. Елена Викторовна приобрела участок в 2014 году. Получается, что реализовать его без выплаты в государственную казну она имеет право в 2017 году. Подруга нашей героини, Анна Петровна, купила землю в начале 2016 года. Полагаясь на устаревшую информацию, она собирается реализовать участок в 2019 году, при этом облагородив и отдав его дороже. Однако, осуществив свою задумку, она потеряет часть денежных средств. Если, конечно, не ознакомиться с актуальными законодательными изменениями до этого момента и не решит отложить продажу земли до 2021 года. Изменение искомого срока может производиться в некоторых регионах нашей страны.

Если искомое недвижимое имущество было не куплено, а получено по праву наследования, то дата, с которой начинается отсчет срока владения, начинает отсчитываться с момента вступления в искомое право

Если участок продавался за большую стоимость, чем был приобретен изначально, налог, взымаемый с полученного налогоплательщиком дохода составит 13% от полной суммы. Эта ставка является общей для плательщиков налога на доходы физического лица. При этом, ее применение производится в искомой величине независимо от объекта налогообложения. Эта же процентная величина отнимается ежемесячно от заработной платы работающих официально налогоплательщиков, кроме того, при реализации жилья, например, отнимаются от суммы дохода также 13%.

Существует список льготников, которые приобретают названый статус при реализации земельной территории, на которой стоит жилая площадь какой-либо семьи. При этом, жилье должно быть для граждан, составивших ячейку общества, единственным

Кроме того, важно соблюдать следующие условия:

  • участок с возведенным на нем жилым объектом должен реализоваться с целью приобретения иного жилища;
  • стоимость продажи объекта должна соответствовать изначальной или быть меньше ее.

Чтобы подтвердить соблюдение названных условий, необходимо предоставить подтверждение в виде определенных документов.

Кроме того, освобождению от выжидания полагающегося срока в пять лет, точнее, его сокращению до 36 месяцев, могут подвергнуться объекты, которые:

  • подарены близкими родственниками;
  • достались владельцу после смерти близкого родственника;
  • стали собственностью в результате проведения приватизации;
  • если с владельцем заключена официальная договоренность, подразумевающее иждивение какого-либо лица.

Кто имеет право на налоговый вычет при продаже участка

НК РФ предусматривает имущественный налоговый вычет для налогоплательщиков-резидентов РФ. Гражданин имеет право сократить налогооблагаемую базу на сумму вычета либо учесть расходы на приобретение земель.

Размер такого вычета равен 1 000 000 рублей либо в размере фактически понесенных расходов налогоплательщика. Разберем правила применения льгот на конкретных примерах.

Пример № 1. Применяем вычет.

Букашка Александр — собственник земли с 2017 г. В начале 2018 г. он продал свой любимый земельный участок за 1 200 000 рублей. Согласно НК РФ, Букашка обязан задекларировать полученный доход в полном объеме. Также Букашка А.Б. имеет право на вычет в сумме 1 000 000 рублей.

Следовательно, Букашка обязан заплатить налог в бюджет 26 000 рублей НДФЛ ((1 200 000 – 1 000 000) × 13 %).

Пример № 2. Уменьшаем налог на сумму затрат.

Жучкова Мария купила земельный участок за 1 500 000 рублей в конце 2016 г. В начале 2018 г. гр. Жучкова продала участок за 2 000 000 рублей. Согласно действующему законодательству, гражданка имеет право снизить сумму подоходного налога: либо на сумму налогового имущественного вычета — 1 000 000 рублей, либо на сумму фактически понесенных расходов на приобретение имущества (по условиям примера на 1 500 000 рублей).

Выгоднее применить второй вариант имущественного вычета, то есть сократить налогооблагаемый доход на сумму фактически понесенных затрат на приобретение земли.

Стоит отметить, что в расходы можно включить не только фактическую цену, уплаченную за земельный участок, но и затраты на риелторские услуги, а также уплаченные проценты по кредитам.

В итоге гражданка Жучкова обязана уплатить в бюджет налог от продажи земельного участка в сумме 65 000 рублей ((2 000 000 – 1 500 000) × 13 %).

Воспользоваться данным видом льгот по налогу можно только при условии фактического подтверждения понесенных затрат. То есть налогоплательщик должен предоставить в ФНС не только налоговую декларацию и договор на продажу, но и чеки, квитанции, договор покупки, кредитный и(или) риелторский договор и справку от банковской организации об уплате процентов.

Алгоритм вычисления величины налога с продажи земли

Рассчитать сумму необходимого к оплате НДФЛ при отчуждении участка можно 2 способами. Гражданин сам выбирает наиболее удобный для него вариант.

Первый алгоритм применяется для уменьшения размера сбора за счёт имущественного вычета.

Чаще всего он используется, если недвижимость была подарена продавцу или завещана, так как в этом случае лицо не понесло существенных расходов на её приобретение. Алгоритм следующий.

Величина НДФЛ = (стоимость участка – размеры вычета) * 13%

Если же расходы на приобретение участка были существенными, продавец вправе уменьшить величину налогооблагаемой прибыли (то есть стоимости объекта). В этом случае налог с продажи земельного участка определяется по следующему алгоритму.

Величина НДФЛ = (стоимость участка – затраты на приобретение земли) * 13%

Рассмотрим каждый из способов расчёта подробнее.

Первый вариант расчёта

При отчуждении земельных участков продавцу предоставляется возможность получения вычета в размере 1 миллиона рублей.

Именно на данную сумму гражданин может уменьшить стоимость объекта. К примеру, если лицо продаёт землю за 2 миллиона рублей, величина НДФЛ составит (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) * 13% = 130 тыс. рублей.

Сумма полученной гражданином прибыли от сделки может быть пересчитана, если соблюдены следующие 2 условия:

  • имущество было приобретено продавцом после первого января 2016 года;
  • цена на объект, указанная в договоре, меньше его кадастровой стоимости, умноженной на соответствующий понижающий коэффициент 0,7.

В этом случае доход от сделки рассчитывается по следующей формуле.

(0,7 * стоимость земли по кадастру)

Рассмотрим процесс определения размеров НДФЛ при такой ситуации. К примеру, на момент приобретения участок стоил 4 миллиона рублей, а в день продажи его кадастровая стоимость равнялась 6 миллионам рублей.

Таким образом, величина сбора составляет (6 млн. рублей * 0,7 – 1 млн. рублей) * 13% = 416 тыс. рублей.

Второй вариант расчёта

Если продавец может подтвердить документально понесённые им затраты на приобретение земли, он вправе уменьшить сумму прибыли от продажи участка на величину данных расходов.

К таким доказательствам относятся выписка из ЕГРП, платёжные бумаги (чеки, банковские выписки, расписки о получении средств), документ, на основании которого у лица возникло право на владение объектом (приказ суда, договор купли-продажи и т. п.).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте,

Какой налог с продажи земли подлежит оплате

Гражданин, являющийся налоговым резидентом и владеющий земельным участком, расположенным на территории России, в большинстве случаев обязан оплачивать подоходный налог (иначе НДФЛ) при продаже данной недвижимости. При этом размеры ставки равняются 13%.

Если собственник не является налоговым резидентом (то есть находится в Российской Федерации меньше 183 календарных дней в течение года), величина сбора будет определяться по ставке в 30%.

На НДФЛ влияют несколько факторов:

  • период нахождения земли в собственности;
  • способ получения прав на объект;
  • метод расчёта суммы сбора.

Отметим, что налоговой базой будет являться стоимость продаваемого участка, указанная в тексте договора, заключённого между покупателем и продавцом.

В какие сроки производится взимание налога

В 2017 году также не произошло никаких изменений, связанных непосредственно с временными рамками, касающимися осуществления денежных перечислений в государственную казну. Все сроки остались прежними.

Сроки совершения выплаты в бюджет страны

Декларировать поступившие к продавцу земельного участка денежные средства, классифицирующийся как доход, нужно до наступления 30 апреля следующего за годом совершения сделки двенадцатимесячного срока. Передаются данные с помощью специализированного декларационного бланка, форма которого имеются 3-НДФЛ. Ее заполнение обязательно, так как она является тем унифицированным документом, который необходим специалистам налоговой службы для оперативного сбора и анализа поступающей от плательщиков налоговых сборов информацией по полученным ими денежным средствам.

Расчет суммы налога на доходы физического лица, указываемой в декларационном бланке, является обязанностью непосредственно самого налогоплательщика.

Налоговое обязательство, возникающее у гражданина при реализации участка, осуществляется непосредственно до наступления середины лета, то есть до 15 числа июля месяца.

Если искомая выплата в пользу государственного бюджета не будет обязанным налогоплательщиком произведена, за каждый день опоздания налоговая служба будет начислять ему пеню. Неподача декларационного бланка на проверку также карается денежными штрафами.

Так, за каждый день опоздания ее передачи начисляется неустойка, размер которой составляет не менее 1 тысячи российских рублей

Если вы входите в ту категорию граждан, которая от выплаты налога на доходы физического лица освобождается, однако, вам все равно поступило уведомление от Федеральной налоговой службы, содержащее требование по совершению выплаты, не нужно пугаться. Просто обратитесь в отделение налоговой инспекции, к которому вы относитесь согласно месту жительства, и предоставьте им подтверждающие ваше право на освобождение от выплаты документы. Не нужно скрываться от уплаты, пройдите процедуру официально и все вопросы уладятся сами собой.

Какой налог нужно платить при продаже земельного участка

Любой доход, полученный гражданами РФ, является налогооблагаемым объектом. Причем размер налоговой ставки зависит от того, являетесь ли вы резидентом России или нет.

Так, для резидентов предусмотрены более щадящие условия. НДФЛ взимают в размере 13 %. Напомним, что резидентами являются налогоплательщики, пребывающие на территории нашей страны более 183 дней в году, а от гражданства напрямую это не зависит. Вы можете быть гражданином России, но жить в Италии. И тогда вы тоже нерезидент.

Нерезиденты платят налоги по более высоким процентным ставкам. К примеру, 30 % НДФЛ. Причем нерезиденты не могут получить право на налоговые вычеты, например, они не могут продать земельный участок без налога.

Определим условия налогообложения доходов от реализации земель для резидентов РФ. Итак, платить налог при продаже придется, если гражданин продал землю, которая находилась в его собственности менее трех лет, если участок оформлен в собственность до 01.01.2016, либо получен по наследству или по договору дарения. Или же не менее пяти лет, если земля оформлена в собственность после 01.01.2016.

Продажа земельного участка, приобретенного до 2007 года или купленного не у государства муниципального образования

Еще раз отметим, что действие пункта 5 статьи 264.1 НК РФ, в котором изложен порядок расчета прибыли (убытка) от реализации земельного участка и правила списания такого убытка, распространяется не на все случаи продажи юридическими лицами земельных участков. Так, организация не обязана применять нормы названного пункта, если она продает земельный участок, который был приобретен:

  • у государства или муниципального образования до 2007 года;
  • другой российской или иностранной коммерческой организации либо у физического лица (независимо от года приобретения);
  • государства или муниципального образования в 2007 году или позднее при условии, что на момент приобретения на земельном участке не было построек (зданий, строений, сооружений), принадлежавших налогоплательщику, и на нем изначально не планировалось и фактически не осуществлялось капитальное строительство объектов основных средств (например, земельные участки с целевым использованием для сельскохозяйственного назначения).

Для целей налогообложения прибыли продажа земельных участков в перечисленных ситуациях расценивается как реализация прочего имущества. Следовательно, прибыль (убыток) от реализации таких участков определяется на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 268 НК РФ. В нем говорится, что продавец вправе уменьшить доход, полученный от реализации прочего имущества, на цену его приобретения. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 04.03.10 № 03-03-06/1/111. В этом письме рассмотрена ситуация с продажей земельного участка сельскохозяйственного назначения, целевое использование которого не предполагало капитального строительства. О возможности уменьшения дохода от реализации земельного участка, купленного ранее у коммерческой организации или физического лица, на цену приобретения данного участка говорится в письме Минфина России от 22.04.10 № 03-03-06/1/282.

В отличие от продажи земель, приобретенных у государства (муниципального образования) в 2007 году или позднее, при определении прибыли (убытка) от реализации прочего имущества полученный доход можно уменьшить на всю сумму расходов, связанных с приобретением участка, а не только на сумму невозмещенных затрат. Ведь с момента покупки участка до его продажи организация вообще не учитывала в целях налогообложения расходы, связанные с его приобретением (п. 1 ст. 264.1 НК РФ). Возможность признать данные расходы появляется у нее только в случае последующей продажи такого земельного участка.

Кроме того, продавец земельного участка, не соответствующего требованиям пункта 1 статьи 264.1 НК РФ, вправе уменьшить доход от реализации данного участка на сумму расходов, непосредственно связанных с его продажей (например, на расходы по оценке земельного участка). Это указано в пункте 1 статьи 268 НК РФ.

Если цена приобретения земельного участка с учетом расходов, связанных с его продажей, превышает выручку от его реализации, сумма превышения признается убытком. Такой убыток учитывается для целей налогообложения прибыли единовременно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором он был получен. Основание — пункт 2 статьи 268 НК РФ.

Пример 4

В 2006 году ООО «Аспект» приобрело в собственность земельный участок у индивидуального предпринимателя А.Н. Карапетяна за 5 200 000 руб. В июле 2010 года организация продала этот участок ЗАО «Стройкомплекс» за 6 600 000 руб. Перед тем как выставить участок на продажу, ООО «Аспект» пригласило независимого оценщика. Стоимость его услуг по оценке рыночной стоимости земельного участка составила 259 600 руб. (в том числе НДС 39 600 руб.).

Поскольку земельный участок был куплен у физического лица, ООО «Аспект» при расчете налога на прибыль в 2006—2010 годах не учитывало расходы, связанные с его приобретением. В июле 2010 года, когда организация продала земельный участок, она включила в доходы 6 600 000 руб. В расходах компания-продавец учла стоимость приобретения участка и затраты на его оценку, то есть 5 420 000 руб. (5 200 000 руб. + 259 600 руб. — 39 600 руб.). Таким образом, прибыль от реализации земельного участка, признаваемая в налоговом учете, составила 1 180 000 руб. (6 600 000 руб. — 5 420 000 руб.)

Добавить комментарий