Правовой портал

Документы для налогового вычета на лечение зубов, лечение ребенка, пенсионера

Дорогостоящее лечение

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб. Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

  • различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
  • трансплантацию органов;
  • терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
  • имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

Пример 5

В 2018 году Савельев оплатит медицинскому центру «Здоровье» сумму 124.550 руб., в том числе:

  • за диагностику (УЗИ внутренних органов) — 1.650 руб.;
  • за обследование в дневном стационаре — 12.600 руб.;
  • за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца — 101.900 руб.;
  • за послеоперационное наблюдение — 8.400 руб.

В 2018 году работодатель Савельева  НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).

Возврат налога за лечение зубов в 2018 году закон в новой редакции, изменения

Обычный гражданин тратит большие средства на дорогостоящий шанс сохранить здоровье. Если госуслуги оказываются бесплатно, все равно получится большой расход на необходимые лекарства, за медицинские услуги, за платное проведения анализов и прочее. Также может предоставляться полностью платное лечение, и за сколько оно обойдется в цене, за столько и можно вернуть размер налога.

Получать возмещение можно для таких физических лиц:

  • Человек, который лечился за свой счет;
  • Расходы на ребенка и лекарство для него. Если ребенок не один, можно получить вычет на всех детей не старше 18 лет;
  • Возможен возврат денег на лечение жены, мужа или родителей, что входит круг близких родственников. На этот случай можно уплачивать стоимость услуг и лекарств для них, и сделать оформление вычета.

Какие нужны документы для физических лиц, пенсионерам, неработающим?

Чтобы государство по правилам НК могло вернуть деньги, должен соблюдаться правильный порядок и сроки подачи документов. Статья НК позволяет получить средства в период после лечения, в том же году.

Как же сделать возврат НДФЛ?

Понадобится целый пакет документов, который легко составлять с помощью интернета. Правила и условия, которые предоставляет кодекс, лучше искать на сайте с доменом ру, ведь он принадлежит России.

Заявление на выплату – это документ, поэтому надо предать ему должный вид. В сети получится скачать образец формы и посмотреть перечень документов. Как составить заявление на получение вычета?

Простой пример можно использовать для написания, ведь существует общепринятая форма на 2018 год. Поэтому стоит найти заявление на возврат подоходного налога на лечение образец в сети в новой редакции.

Список документов на возврат подоходного налога на лечение:

  • Налоговая декларация;
  • Справка на доходы, получить которую можно через работодателя;
  • Заявление на возврат средств;
  • Паспорт.

В некоторых случаях нужны другие документы, список которых определяется спецификой расходов.

  • Если была оплата за лечение супруги, нужно свидетельство о браке.
  • Если восстановление проходил ребенок, нужно свидетельство о рождении.
  • Пенсионерам нужен документ, подтверждающий пенсионный и социальный статус.
  • Неработающему человеку возмещение за платный медицинский осмотр и лекарства дают, если он работал официально в этот год. Определенный комплект документов подается, когда заполнен бланк (скачать его можно тут: ) и собраны справки.

В любом случае запросить документы на налоговый вычет на лечение зубов и других проблем можно обратившись в соответствующую инстанцию.

Как рассчитывается налог за анализы, лекарства?

Кодекс налоговой службы разъясняет правила, как рассчитать налог на лечение. Сума возмещения имеет ограничения – выплата составит 13% руб от суммы, потраченной в течение всего процесса.

Максимальная сумма считается как 13% от того, какой доход был за год, и сколько составил подоходный налог. Если не работать и не платить необходимый НДФЛ, возмещение невозможно.

При санаторно-курортном отдыхе в санатории, для которого придется не мало заплатить в учреждение, правила также разрешают делать возврат НДФЛ. Как посчитать сумму возмещения? Расчеты осуществляются за одинаковым принципом. Оплата за границей не дает права возмещения, ведь страна, через которую платятся налоги, не РФ, а валютой для оплаты должен быть рубль. Можно возместить налог за лечение зубов при протезировании или когда просто заболел зуб, а также за анализы, проведение ЭКО и операций. Такое возмещение рассчитывается как любая другая услуга.

Как заполнить декларацию на возврат подоходного налога за лечение: 3 НДФЛ

Заполнение декларации для физических лиц – это легко, даже в первый раз. Чтобы узнать, как написать декларацию, следует посмотреть образец. Она должна следовать всем правилам, чтобы инспекция приняла документ. Лицо может понести ответственность, если указать неправдивые данные. Следует писать о том, какие были доходы, учитывая зарплату и собственное дело, например, если вами сдается квартира, или вы проводите обучение.

Сумма налогового вычета на лечение

Размер вычета, предоставляемого государством на лечение ребенка, определяется в зависимости от следующих факторов:

  • стоимости оплаченных медицинских услуг;
  • общей суммы НДФЛ, удержанного с зарплаты заявителя за календарный год;
  • установленной предельной суммы в размере 120000 рублей.

Если объем израсходованных средств больше, то, даже если доход позволяет, вернуть больше 15600 рублей (13% от 120000) не получится.

Предельный лимит установлен сразу на все социальные вычеты. Помимо возмещения затрат на лечение к ним также относятся расходы на благотворительность, обучение (за исключением учебы детей — на это предусмотрен отдельный лимит) и другие.

При наличии нескольких оснований для налоговой льготы нужно самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах учитывать.

Установленное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения и приобретенные в его процессе расходные материалы. По этим тратам возможно вернуть 13% от полного объема потраченных средств, но с ограничением в размере суммы уплаченного налога. Иначе говоря, нельзя вернуть больше, чем было перечислено НДФЛ с зарплаты.

Пример. В 2018 году Александром был оплачен курс комбинированного лечения наследственной болезни (относится к дорогостоящему лечению) его сына Димы, на общую сумму 215000 рублей. В этом же году Дима лечился в санатории, стоимость составила 124000 рублей. За этот период заработная плата Александра составила 514020 рублей, с которых он уплатил 13% НДФЛ в размере 66822,60 рублей. За дорогостоящее лечение сына гражданину смогут вернуть 27950 рублей, так как ограничение не применяется. По итогу отдыха в санатории полагалось бы 16120 рублей, но так как его оплата превышает установленный лимит, то по факту он получит максимум, который составляет 15600 рублей. В итоге Александру вернется 27950 + 15600 = 43550 рублей.

Внимание

Смотрите видео о налоговом вычете на лечение на нашем канале ЛьготОтвет. Подписывайтесь и получайте еще больше актуальной и полезной информации!

Также вам пригодятся статьи:

  • Можно ли вернуть НДФЛ за обучение ребенка?
  • Какие вообще вычеты положены на детей?
  • Стандартный налоговый вычет на ребенка

Возмещение стоимости медикаментов

Купив в аптеке медпрепараты, также есть право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке. Но только если эти медикаменты назначены врачом (для подтверждения требуется рецепт). При согласовании налогового возврата сотрудник налоговой службы проверяет наименование лекарства на соответствие правительственному перечню.

Пример 3

Согласно рецептам врача, в течение 2018 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2018 оплатил НДФЛ  41.830 руб.

Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.

Когда можно получить возврат налога за лечение

Однако не любая покупка медикаментов будет компенсирована государством. Возможно это только если:

  • гражданин самостоятельно покрыл все затраты на свое лечение;
  • гражданином были потрачены деньги на лечение мужа (жены), отца или матери, а также несовершеннолетних детей;
  • были приобретены выписанные врачом лекарства для собственного лечения или для близких родственников;
  • были приобретены медицинские полисы добровольного страхования для самого гражданина и его близких родственников (супругов, детей, родителей);
  • лечение прошло в отечественном медицинском центре, у которого есть лицензия на проведение данного вида лечения.

Кроме того, за приобретение не всех медикаментов полагается получение вычета. Перечень медикаментов был утвержден правительством в 2001 году. Найти его можно постановлении №21 от 19.03.

Оформление налогового вычета при оплате дорогостоящего лечения

Постановлением Правительства № 201 утвержден перечень видов лечения, которые относятся к дорогостоящим. Всего их 27. Данный перечень является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.

Но на практике возникают ситуации, когда помимо оплаты дорогостоящего лечения необходимо купить еще и дорогостоящие расходные материалы, чтобы это лечение осуществлялось.

Если гражданин претендует на получение налогового вычета при приобретении дорогостоящего расходного медицинского материала, то должны быть соблюдены и подтверждены следующие условия:

  • все расходные материалы приобретались в ходе осуществления дорогостоящего лечения;
  • у медицинской организации не было возможности приобрести дорогостоящие расходные материалы, поэтому их оплатил пациент согласно условиям договора на лечение;
  • в медицинской организации гражданину выдали справку, которая подтверждает факт того, что без данных расходных материалов проведение дорогостоящего лечения было бы невозможным;
  • медицинская организация выдала гражданину справку об оплаченных медицинских услугах с кодом 2.

Давайте разберемся, что это за код. Согласно справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы медицинская организация ставит в ней определенный код, который сообщает ФНС всю нужную информацию.

Существует два кода:

  • код 1 — лечение не относится к дорогостоящему;
  • код 2 — дорогостоящее лечение.

На получение социального вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 руб., установленный налоговым законодательством. Но если сумма понесенных расходов на дорогостоящее лечение, которой будет равен социальный вычет, превышает доход гражданина в налоговом периоде, то ее остаток на следующий налоговый период не переносится.

Пример расчета возвратной суммы налога в 2017 году

А. заработал в 2016 году 300 000 руб., на которые был начислен налог в сумме 39 000 руб.

В 2016 году А. оплатил дорогостоящее лечение в платной клинике на сумму 480 000 руб. и представил в ФНС все необходимые документы для получения возвратной суммы налога.

Сумма излишне уплаченного налога составляет 480 000 × 13% = 62 400 руб.

Но в 2016 году А. уплатил налог в сумме 39 000 руб. Соответственно, и возврат ему может быть предоставлен в сумме, не превышающей 39 000 руб.

***

Таким образом, гражданин может получить социальный налоговый вычет не только на свое лечение, но и на лечение родственников — родителей, братьев и сестер, супругов и несовершеннолетних детей. При этом расходы на оплату дорогостоящего лечения не должны укладываться в лимит 120 000 руб., предусмотренный для социальных налоговых вычетов, но возврат налога не может превышать сумму начисленного в отчетном периоде НДФЛ.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги

Следует отметить, что получение налогового вычета максимально упрощено. Вся процедура сделана таким образом, чтобы человек мог самостоятельно и без особых проволочек в кратчайшие сроки получить положенные ему преференции.

Непосредственно процесс получения вычета состоит из трех операций:

1.Сбор и подача документов.

Если вы хотите получить официальную выплату от налоговой службы, то документы должны быть в полном порядке.

Все чеки и выписки должны быть читабельны и иметь презентабельный вид. Полный список необходимых документов будет приведен ниже.

Налоговый вычет: что это такое, как получить? — здесь больше полезной информации.

2.Проверка качества собранных документов и их подлинности.

В большинстве случаев проверка всех документов занимает у специалистов налоговой службы несколько месяцев. За это время будет проверена подлинность документов и произведены все необходимые расчеты.

Вас заинтересует эта статья — Как подать на алименты: разбираем возможные ситуации.

3.Выплата средств.

Безусловно, самый приятный пункт. Налоговая инспекция переводит средства на указанный счет в течение нескольких дней по окончании проверки подлинности документов.

В настоящее время для получения и сбора всех необходимых документов используются специальные сервисные службы, значительно облегчающие жизнь гражданам страны.

Итак, для того чтобы получить налоговый вычет на лечение зубов, необходимо собрать следующий пакет документов:

  • Справка о доходах, заполненная согласно форме 2-HДФЛ. Достаточно распространенная справка. Получить ее можно в бухгалтерии компании или организации по месту работы. Если в течение учетного периода было несколько мест работы, то необходимы справки со всех рабочих мест.
  • Налоговая форма 3-HДФЛ. Скачать эту форму можно на центральном сайте налоговой инспекции. Заполнить также можно самостоятельно. В налоговые органы необходимо подавать исключительно оригинал заполненного документа.
  • Паспорт. Естественно, отдавать оригинал паспорта не нужно. Следует снять копии первых страниц паспорта и страницы с пропиской. Снятые копии нужно заверить у нотариуса. Данная процедура обойдется в несколько сотен рублей.
  • Заявление о преференции. Для того, чтобы получить налоговый вычет, необходимо написать полноценное заявление об этом. Форму заявления можно скачать на сайте nalog.ru. Кроме того, в данной форме указывается банковский счет, на который будет переведена рассчитанная сумма.
  • Договор об оказании медицинских услуг. При сложном и дорогостоящем лечении либо при платной операции между медицинским учреждением и клиентом заключается договор. В налоговую службу необходимо предоставить копию этого договора, которая должна быть заверена в нотариальной конторе.
  • Справка (или другой документ) об оплате медицинских услуг. В налоговую службу предъявляется оригинал этой справки. Кроме того, следует приложить все товарно-кассовые чеки, платежные поручения и квитанции. Если проводилось курортное лечение или реабилитация, также необходимо предоставить подобную справку, которая оформляется в бухгалтерии организации, осуществляющей лечение.
  • Лицензия клиники или больницы. К собранным документам нужно приложить копию медицинской лицензии лечебного учреждения. Без данного документа заявление о преференции не будет рассмотрено.
  • Рецепты и платежные документы, подтверждающие покупку лекарства. Для подачи рецептов имеется специальная форма N 107-1/у. На нее должен быть нанесен штамп «Для использования налоговой службой». Такая форма выдается либо врачом, либо в клинике, назначающей медикаментозную терапию. Следует подавать оригинал рецепта с подписью и печатью врача.Также следует приложить чек оплаты, который будет свидетельствовать о том, что препарат был приобретен на самом деле.

– оцените статью, 1 / 5 (кол-во голосов — 1)

You need to enable JavaScript to vote

Особенности, документы и сроки

Документы нужны для доказательства соблюдения условий 219-ой статьи:

  • подтвердить лечение — копия договора об оказании лечебных, медицинских услуг, выписка о пребывании в учреждении, справки о прохождении медицинских осмотров и т.п.;
  • покупка лекарств — оформленное назначение врача с отметкой «Для ИФНС»;
  • наличие лицензии — копия лицензии лечебной или курортной организации или предпринимателя;
  • фактические расходы — оригиналы или копии чеков, в которых указан в качестве плательщика заявитель;
  • копия полиса ОМС или договора страхования;
  • наличие доходов, облагаемых 13-процентной ставкой — справка 2-НДФЛ, оформляемая в бухгалтерии работодателя, либо личные бухгалтерские документы и иные доказательства дополнительных доходов (например, при продаже машины);
  • подтверждение личности — копия паспорта;
  • документы о родстве, если лечение проводилось для указанных близких родственников — копия свидетельства о рождении ребенка, паспорта, свидетельства о браке;
  • начисление налога — заполненная декларация 3-НДФЛ.

Важно — форма декларации должна соответствовать принятому в отчитываемый период бланку. Например, расходы были в 2019 году — требуется заполнить действовавшую в том году форму отчета

Налоговый вычет за медицинские услуги

Чтобы оформить налоговый вычет за медицинские услуги, необходимо убедиться, что проведенные манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Постановление за номером 201 от 19.03.2001 указывает, за какое лечение можно получить налоговый вычет:

  • Реабилитация;
  • Пластическая операция;
  • Услуги диагностики;
  • Операции по пересадке органов;
  • Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
  • Диализ;
  • ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
  • Протезирование;
  • Стоматологические услуги;
  • Дорогостоящее лечение;
  • Просветительские услуги по санитарии;
  • Услуги санаторно-курортного лечения;
  • Полис ДМС.

Подлежащая компенсации медицинская манипуляция может быть оказана при:

  • Частной клинике;
  • Поликлинике;
  • Медицинском стационаре, больнице;
  • Учреждении по проведению медицинской экспертизы;
  • Выезде скорой помощи.

Налоговый вычет за лечение зубов

Получить налоговый возврат можно как за совокупность проведенных мероприятий по лечению зубов, так и за конкретную услугу из следующего перечня:

  1. Диагностика и плановая санация полости рта;
  2. Лечение наследственных заболеваний;
  3. Хирургическое исправление аномалий;
  4. Протезирование;
  5. Операции по вставке имплантатов;
  6. Манипуляции по реконструкции челюсти, дефектов;
  7. Применение методов лечения костной ткани;
  8. Срочная диагностика, реабилитация.

Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Главное отличие налогового вычета за дорогостоящее лечение от остальных аналогичных видов социальных возмещений – отсутствие лимитов.

Гражданин, прошедший платные медицинские манипуляции, отнесенные к числу дорогостоящих, может вернуть из бюджета 13% от всего объема издержек, при условии, что:

  1. лечение проходило на территории РФ;
  2. плательщиком по договору о дорогостоящем лечении числится непосредственный заявитель (в случае оплаты лечения родителя-пенсионера или нетрудоспособного ребенка, жены).

Дорогостоящим лечением признаются следующие услуги:

  • По устранению врожденных аномалий;
  • Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
    1. Лазерной технологии;
    2. Коронарной ангиографии;
    3. Аппаратов искусственного кровообращения;
  • Операции по реконструкции;
  • Пластические операции;
  • Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
  • Оперативное лечение сложных болезней глаза;
  • Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
  • Лечение сложных болезней органов пищеварения;
  • Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
    1. Эндовазальных методов;
    2. Микро-нейрохирургических методов;
  • Операции по восстановлению суставов;
  • Манипуляции по трансплантации:
    1. Органов;
    2. Костного мозга;
    3. Комплекса органов;
    4. Тканей;
  • Терапевтические манипуляции по лечению:
    1. Наследственных недугов;
    2. Хромосомных нарушений;
    3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
    4. Миастении;
    5. Острых полиневропатий;
    6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
    7. Поражений соединительной ткани;
  • Лечение методом ЭКО и культивирования;
  • Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
  • Комбинированное лечение:
    1. Остеомиелита;
    2. Злокачественных опухолей и образований;
    3. Поджелудочной железы;
    4. Осложненного сахарного диабета;
    5. Наследственной болезни;
    6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
    7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
    8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
  • Ожегов с поражением свыше 30% тела;
  • Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Государство также готово вернуть часть налога за оплаченные расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящего лечения, если управомоченный гражданин сумеет подтвердить одно из следующих обстоятельств:

  • В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
  • Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Порядок оформления возврата подоходного налога за лечение

Для получения вычета необходимо собрать документы, доказывающие соблюдение многочисленных условий, перечисленных выше. Заявление можно подать вместе с основными документами, а также после проведения проверки пакета.

После принятия документов из отдела приема они направляются в отдел камеральных проверок — инспектору, занимающемуся декларациями 3-НДФЛ. Кодекс отвел инспектору для проверки одного пакета 3 месяца.

По истечении этого срока инспектор принимает одно из решений:

  • предоставление вычета в связи с достоверностью отраженных в документах сведений и соблюдением условий 219-ой и 79-ой статей;
  • отказ в предоставлении в силу ошибок, противоречий — обычно это технические ошибки;
  • составление акта по результатам проверки — при выявлении нарушений налогового законодательства, неуплаты налогов и других фискальных платежей.

Заявитель может не дожидаться направления ему письменного уведомления и сам посетить инспекцию после истечения месяца со дня подачи документов и осведомиться о решении.

При заявлении об уменьшении налоговой базы ежемесячное удержание НДФЛ из зарплаты прекращается с того месяца, в который лицо обратилось в инспекцию.

Какие документы необходимо собрать

Получение части средств назад – это конечно хорошо, но вот с документами придется немного повозиться. Для того, чтобы воспользоваться такой услугой, необходимо предоставить:

  • Паспорт гражданина РФ. Без паспорта страны никто не будет оформлять налоговые вычеты;
  • Обязательный договор, регламентирующий оказание услуг. Оплата должна быть обязательно от вашего лица, в договоре так же должны стоять ваши данные. В случае по уходу за больным все равно необходимо вносить собственные данные, иначе возврат получить не удастся;
  • Копию лицензии медицинского учреждения, подтверждающую действительность прохождения лечения;
  • Информацию и документы доктора;
  • Справку 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
  • Письменное заявление на предоставление налогового вычета;
  • Реквизиты, необходимые для того, чтобы налоговая смогла отправить денежные средства на ваш счет.

Как видно из вышеперечисленного списка, процедура довольно трудоемкая и требует терпения. Получить на работе справку о 2-НДФЛ можно, обратившись в отдел кадров. В зависимости от компании, процедура затягивается от 2 до 14 дней.

3-НДФЛ можно сформировать самостоятельно, имея на руках справку о доходах. Например, с помощью программы «Декларация 2019» для Windows. Функционал программы позволяет полностью просчитать необходимые налоговые отчисления, а также общий совокупный доход, а также существенно сэкономит время. Удобство программы заключается в удобном функционале. Так же присутствует раздел «помощь», где подробно расписываются ответы на все интересующие вопросы.

О расчетах

Система расчетов построена по стандартному принципу, за счет чего можно самостоятельно узнать о том, какая сумма вернется на банковский счет.

Принцип простой: считаем 13 процентов от суммы, которую потратили на лечение (не более 120 тыс. рублей).

Но, есть несколько нюансов, таких как:

  • Оформить вычет, который превышает сумму отчислений в налоговую, невозможно. То есть, если за год вы отчислили 30 тыс. рублей, то выше этой суммы подавать декларацию бессмысленно;
  • Лимит на возврат средств так же ограничен, если это не дорогостоящее лечение.

Система построена довольно сложно, но при определенном подходе, разобрать можно достаточно быстро. Дело в том, что необходимо понимать, за что именно и каким образом возвращаются денежные средства. Например, при оплате за учебу налоговый вычет может составить полную стоимость при условии, если налоговые ежегодные отчисления будут приблизительно равны затратам.

Вычет на медикаменты

Налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств налогоплательщика, предусмотрен только для покупки тех лекарств, которые значатся в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ N 201. Список лекарств, покупка которых дает право на вычет, настолько обширен, что проще перечислить, чего в нем нет. Автор, конечно, не фармацевт, но благодаря простому поиску по запросам налогоплательщиков и судебным решениям может сказать, что в рассматриваемом Перечне нет медицинских препаратов «ПегИнтрон» и «Ребетол», предназначенных для лечения хронического гепатита C (см. Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26280). Также было отказано налогоплательщику, который хотел получить социальный вычет с расходов по покупке лекарственного средства «Синокром» (эндопротез синовиальной жидкости) (Постановление ФАС СКО от 20.09.2012 по делу N А53-27533/2011 (Определением ВАС РФ от 26.12.2012 N ВАС-17016/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС)). Как следует из судебного решения, указанные в чеках медикаменты не соответствуют Перечню лекарственных средств, расходы на приобретение которых можно включить в состав социальных налоговых вычетов. Рецептурных бланков, выписанных врачом на приобретенные препараты, налогоплательщик также не представил. Поэтому налоговики не без оснований решили, что налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, заявлен гражданином неправомерно.

На деле если медицинский препарат прямо не поименован в Перечне лекарственных средств, покупка которых дает право на налоговый вычет, то по вопросу о классификации медицинского препарата, в том числе и для целей налогообложения, финансисты советуют обращаться в Минздрав (Письмо от 10.10.2013 N 03-04-05/42347). Но есть более простой и короткий путь: достаточно обратиться в медицинскую организацию, врач которой выписал рецепт на лекарства. Согласитесь, любой врач обладает большими знаниями в части лекарственных препаратов, чем налогоплательщик или налоговый инспектор. Исключение составляют разве что фармацевты, которые разбираются в лекарствах не хуже врачей. Однако для налогового вычета имеет приоритет не самолечение и назначение самостоятельно выбранных лекарств, а медицинские препараты, назначенные лечащим врачом. Поэтому выбор лекарств для лечения и их квалификация для целей налогообложения в соответствии с утвержденным Перечнем находятся именно в его компетенции.

Примечание. Аптекам независимо от организационно-правовой формы и формы собственности категорически запрещается отпуск лекарственных средств по рецептурным бланкам со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика».

Есть отдельный Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального вычета (Содержится в Приложении 3 к Приказу Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001). Согласно Порядку лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечном учреждении для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган при подаче налоговой декларации. Лекарственные средства выписываются врачом на рецептурных бланках по форме 107-1/у, утвержденной Приказом Минздрава России от 20.12.2012 N 1175н.

На экземпляре рецепта, предназначенном для представления в налоговые органы, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения. Не реже раза в месяц заведующий отделением и руководитель учреждения здравоохранения проводят контроль за выпиской лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств, размер стоимости которых определяет налоговый вычет.

Список источников

  • bankiros.ru
  • juresovet.ru
  • nsovetnik.ru
  • posobie-expert.ru
  • www.pnalog.ru
  • richtalk.ru
  • jobvnet.ru
  • CashGain.ru
  • law5.ru
  • buhuchetpro.ru

Добавить комментарий