Правовой портал

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка

Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры

Подавать документы на возврат подоходного налога необходимо на следующий год после покупки квартиры. Как правило, декларация составляется вначале года на основании доходов предыдущего. После подачи пакета документов начинается процедура проверки, которая длится 3 месяца. Если выявлены какие-то нарушения, необходимо подавать декларацию заново, о чем сообщат сотрудники налоговой инспекции. При отсутствии замечаний, после истечения трехмесячного срока начинается период выплаты, на который отводится ровно один месяц.

Следует учитывать, что за одни год можно получить сумму, не превышающую налоговые отчисления заявителя за прошедший год. Перед тем как подать декларацию, можно самостоятельно сосчитать, сколько времени потребуется на получение всей суммы. При участии ипотеки и возврата части выплаченных процентов, процедура возврата может затянуться на несколько лет. Подавать декларацию придется ежегодно, каждый раз предоставляя пакет документов.

Владелец квартиры имеет право перенести период получения вычета на более поздние сроки, при этом ограничений по времени законодательством не предусмотрено.

Сущность возврата

Возврат налога при покупке квартиры (данная процедура именуется также имущественным вычетом) гарантирован законодательством РФ для граждан, осуществивших сделки по приобретению в собственность объектов жилой недвижимости. Соответствующие выплаты осуществляет государство в лице Федеральной налоговой службы за счет уплаченных гражданином сумм в виде НДФЛ — с зарплаты и иных доходов.

Есть и иные варианты задействования привилегии, о которой идет речь. Дело в том, что налоговый вычет можно получить не только за счет возврата НДФЛ, но также и посредством законной неуплаты соответствующих сумм государству. То есть человек, купивший квартиру, может не перечислять НДФЛ в пределах величин, которые формируют ограничение на величину налогового вычета. Еще один возможный сценарий — взаимный зачет обязательств гражданина по уплате НДФЛ и тех сумм, которые гарантируются государством в рамках вычета. Далее мы рассмотрим особенности отмеченных механизмов подробнее.

Можно отметить, что налоговая система РФ в части обязательств и компенсаций по сделкам с недвижимостью в некотором роде уникальна. Например, в соседней Украине, несмотря на некоторую схожесть законодательства, в аналогичных сферах правоотношений предусмотрены иные налоги. И налоговый вычет при покупке квартиры в Украине, по крайней мере сейчас, не установлен законодательством. В Белоруссии, к слову, подобной привилегии также не предусмотрено.

Пример расчета вычета

Рассмотрим, каким образом осуществляется на практике исчисление и выплата компенсаций, основание для получения которых — покупка квартиры. Возврат подоходного налога, как мы отметили выше, может осуществляться в рамках двух схем. Рассмотрим каждую из них подробнее.

Итак, первая схема — получение вычета в виде ежегодной выплаты, при которой обращение в ФНС осуществляется один раз в год по истечении налогового периода, когда совершена сделка по квартире (предположим, что человек обращается за выплатой на следующий год после покупки жилья). Условимся также, что недвижимость приобретена гражданином в 2014 году — когда реформа, о которой мы сказали выше, была введена в действие.

  • за покупку квартиры — в размере 13% от 2 млн рублей (максимальная база для исчисления выплаты по закону);
  • за ипотечные проценты — в размере 13% от соответствующих платежей банку (которые ежемесячно составляют около 25 тыс. руб.), пока сумма выплат не достигнет 390 тыс. рублей.

Юристы рекомендуют сначала получать вычет по первому основанию, а как только он исчерпается — по второму. Но в нашем случае это не принципиально, так как главная задача в данном случае — проследить особенности механизма исчисления и выплаты соответствующих компенсаций.

Человек собрал все документы и отнес их в ФНС в апреле 2015 года. Он имеет право получить единовременный вычет за период с мая по декабрь 2014 году, исчисляемый на основе НДФЛ, уплаченных им в казну. Условимся, что единственный его доход и источник НДФЛ — зарплата. Человек — сотрудник нефтегазового завода, его зарплата — выше средней по России и она составляет, допустим, 120 тыс. руб. в месяц. НДФЛ в размере 13% с нее равен 15 600 руб. С мая по декабрь соответствующие перечисления в государственный бюджет составят 124 800 руб. (за 8 месяцев).

Обратившись в ФНС, гражданин имеет полное право на возврат налога при покупке квартиры в размере 260 тыс. руб., исходя из стоимости жилья. Но его зарплаты, а точнее, НДФЛ, уплаченного с нее, хватает только для возврата 124 800 руб. Их ФНС перечислит гражданину в течение 3 месяцев по факту подачи им заявления в ведомство.

Оставшиеся денежные средства (135 200 руб.) человек может получить в 2016 году. Но на этот раз он будет вправе зачесть с этой целью НДФЛ с зарплаты за все 12 месяцев 2015 года. При условии, что она — те же 120 тыс. руб., годовая сумма налога, перечисленная государству, составит 187 200 руб. Что это может означать? Прежде всего, то, что ФНС полностью вернет ему оставшиеся 135 200 руб. по вычету за покупку квартиры. Ведомству останется выплатить гражданину еще 52 тыс. руб.

Их он получит, в свою очередь, за ипотечные проценты. Мы условились, что с мая 2014 года человек платит по 25 тыс. руб. в месяц ежемесячных платежей банку. Из них процентов — около 15 тыс. руб. То есть за май-декабрь 2014 года и за весь 2015 год человек заплатит банку около 300 тыс. руб. Эта сумма уменьшится в 2016 году на 52 тыс. руб. по логике рассматриваемой нами схемы. Остальное человек сможет получить в 2017 году. При этом, если зарплата сохранится, то гражданину будет положена выплата за ипотечные проценты, уплаченные примерно только до июля 2016 года.

Почему? Подсчитываем, что предельные 390 тыс. руб. ипотечных процентов гражданин выплачивает начиная с мая 2014 года примерно за 26 месяцев, то есть до июля 2016 года включительно. Из 300 тыс., перечисленных человеком банку в качестве процентов до конца 2015 года, как мы помним, ФНС возвращает 52 тыс. руб. в счет НДФЛ с зарплаты. Остается еще 338 тыс. Из них он в 2017 году получит 187 200 за счет НДФЛ с годовой зарплаты в 2016 году. Оставшиеся 150 тыс. 800 руб. — в 2018 году за счет зарплаты за несколько месяцев в 2017-м.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку по второй схеме несколько проще. Человек при сохранении текущего места работы и зарплаты сможет попросту не уплачивать НДФЛ — в размере 15 600 тыс. руб. в месяц, пока эта сумма сначала не достигнет 260 тыс. руб. по основным расходам на покупку квартиры, а после этого — 390 тыс. руб. по ипотечным процентам.

Какую из отмеченных схем лучше выбрать? Мнения экспертов на этот счет сильно разнятся. Есть специалисты, которые считают, что лучше получать каждый месяц понемногу, так как денежные средства, так или иначе, постепенно обесцениваются под влиянием инфляции. Имеет смысл, таким образом, собирать неуплаченный НДФЛ ежемесячно и перечислять его на банковский депозит.

Другие специалисты полагают, что гражданам, в силу большого количества повседневных расходов, непросто отложить денежные средства на вклад. Психологически человеку гораздо проще сделать это, если у него есть значительная сумма на руках, как в случае со сценарием, когда оформляется возврат уже уплаченного НДФЛ ежегодно.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором куплена недвижимость.

Пример: пенсионер купил квартиру в 2018 году, то перенос вычета производится на 2017, 2016, 2015 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2019 году, вычет может быть получен за 2018 год, 2017 год, 2016 год и 2015 год, не зависимо от того, был ли доход у пенсионера или нет.

Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2017 г. он купил квартиру. В 2019 году он может претендовать на возврат налога в 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию

То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.

Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию.

Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.

Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. В 2019 году он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).

Для получение «пенсионных» вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.

Пенсионеру, кроме стандартного пакета документов нужна копия документа о пенсионном статусе (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).

Документы для налогового вычета на квартиру

Физическое лицо, то есть гражданин, который уплачивает своевременно налоги, для получения налогового вычета за квартиру имеет право на вычет. Он должен подать следующие документы:

  1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. по месту трудоустройства справка из бухгалтерии о финансовых средствах удержанных и начисленных налогах за прошедший отчетный период по форме 2-НДФЛ;
  3. копии документов на жилье, такие как:
    • свидетельство о государственной регистрации на квартиру;
    • договор о покупке квартиры;
    • акт о передаче квартиры налогооблагаемому лицу;
    • договор займа с графиком платежей использования заемных средств;
  4. ксерокопии платежных документов, таких как:
    • квитанции к приходным орденам;
    • банковские выписки о перечислении денежных средств с счета покупателя на счет продавца;
    • акты о закупке материалов у физических лиц;
    • выписки из лицевых счетов налогоплательщика;
    • справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом;
  5. если приобретается совместная собственность, то необходимо предоставить копию свидетельства о заключении брака и письменного соглашения договоренности о распределении размера имущественного налогового вычета между мужем и женой;
  6. заполненная налоговая декларация с копиями документов, указывающих фактические расходы и право на получение вычета за покупку квартиры.

До окончания налогового периода у налогоплательщика есть возможность обратиться к работодателю на получение налогового вычета за покупку квартиры.

Осуществления такой процедуры происходит после того, как налогоплательщик сделает следующее:

  1. напишет заявление в произвольной форме на получение уведомления от налоговой о возможности налогового вычета;
  2. предоставит копии документов, подтверждающих силу на получение налогового вычета;
  3. по месту проживания предоставит в налоговые органы документы на получение уведомления на право получения налогового вычета, при этом приложив копии на право вычета;
  4. получит уведомление о праве на имущественный вычет, по истечении предъявленного срока (30 дней);
  5. уведомление от налоговой службы необходимо отдать работодателю, и получить гарантию для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца текущего года.

В налоговом уведомлении отчетно видно сумма налога, необходимая к уплате, период уплаты налога, объект налога облажения, налоговая база. Такое уведомление передается физическому лицу лично под расписку, либо по почте заказным письмом с уведомлением, или в электроном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Документы, для предоставления в 2018 году в налоговую для вычета

Изменения, принятые в 2016 году, коснулись списка документов. Федеральный закон от 03.07.16 № 360-ФЗ установил необходимость прикладывать к пакету документов оригинал выписки из ЕГРП на недвижимость, приобретенную после 15 июля 2016 г. В отношении имущества, купленного до указанной даты, порядок и условия получения имущественного вычета остались без изменений.

Налогоплательщик предоставляет налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление с приложениями, которые подаются в ИМНС по месту жительства плательщика налога по ставке 13% на бумажном носителе, либо в электронном виде, подписанные неквалифицированной электронной подписью.

Прилагаются следующие копии и оригиналы (для сличения) документов:

  • паспорт гражданина РФ (первая страница и прописка, в случае приобретения квартиры на своего несовершеннолетнего ребенка, копия страницы с указанием детей);
  • свидетельство ИНН;
  • справка из бухгалтерии работодателя по форме 2-НДФЛ (либо документы, указывающие на дополнительные источники дохода, по которым гражданин уплачивает 13%);
  • договор на приобретение жилья с актом приема-передачи;
  • свидетельство о государственной регистрации прав, если жильё куплено до 15.07.2016 года, после указанной даты при регистрации прав выдается выписка из Единого государственного реестра (ЕГРП). Срока действия она не имеет, актуальна на момент ее выдачи регистрирующим органом. Предоставляется в том экземпляре, который выдан при регистрации. Налоговый орган при проверке документов, в случае необходимости, обязан сам запросить информацию о зарегистрированных правах;
  • платежки, подтверждающие факт оплаты стоимости имущества в полном размере (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, расписки продавца и т.д.).

Дополнительные документы приобщаются, в указанных ниже случаях:

  • При покупке на несовершеннолетнего ребенка до 18 лет — нужно доложить свидетельство о рождении или постановление органа опеки и попечительства о назначении опекуном, в случае приобретения недвижимости на ребенка находящегося под опекой;
  • Если жильё приобретено без отделки. Право на получение вычета по расходам на ремонт возникает только когда в самом договоре и акте прямо указано, что оно передается без отделки. Нужно предоставить платежные документы на затраты по ремонту (чеки, с указанием адреса и полных паспортных данных продавца, если материалы приобретались у физического лица), квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т.д. вместе с договором подряда, если работы производились организацией. Можно включить в сумму вычета расходы на составление сметы или проекта на отделку;
  • Оформление в общую совместную собственность супругов: необходимо предоставить свидетельство о заключении брака, соглашение между супругами о распределении размера имущественного вычета;
  • Приобретение недвижимости за счет заемных средств: прикладывается договор на получение заемных средств, с указанием целевого назначения и документы, доказывающие размер выплаченных процентов по кредиту (займу).

Аналогичный перечень документов предоставляется в случае приобретения долей в квартире, доме.

Условия получения вычета

Чтобы воспользоваться правом компенсировать часть расходов на покупку жилья, необходимо:

  • иметь гражданство РФ;
  • иметь налогооблагаемый доход и уплачивать с него 13%;
  • приобрести имущество на территории РФ.

Право на вычет возникает с момента государственной регистрации. Так, если квартира приобретена в 2015 г., а зарегистрирована в 2016 г., то вычет за 2015 год не положен.

Из каждого правила, всегда бывает исключение, так и здесь. К примеру, пенсионер, вышедший на пенсию, вправе получить имущественный вычет за годы, предшествующие выходу на пенсию, но не более трех лет. Купив жильё в 2016 году, и уйдя на пенсию в этом же году, он может возвратить уплаченный налог по ставке 13% за 2013, 2014 и 2015 года.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Образец, по которому заполняется заявление

В налоговой декларации по форме стандарта 3-НДФЛ необходимо заполнить следующие поля и внести такие данные:

  • налоговый период;
  • Ф.И.О подающего заявление, данные о дате и месте рождения;
  • данные, указанные в паспорте;
  • статус налогоплательщика – речь идет о том, является ли гражданин налоговым резидентом РФ, если лицо резидентом не является, ему не может быть предоставлен налоговый вычет;
  • адрес проживания или расположения;
  • контактные данные для обратной связи;
  • в первом разделе формы указываются сведения по налогам и выплатам гражданина, которые должны быть внесены в казну или по которым необходимо провести возврат;
  • второй раздел включает расчет относительно базы налогов и облагаемой оными суммы;
  • на листе А-формы за 2016-й год указываются финансовые поступления, поступающие от источников, в рамках РФ;
  • на листе Б – финансовые поступления из-за пределов РФ, подверженные налоговому обременению;
  • на листе В – финансовые поступления от бизнеса, адвокатской и иной частной практики;
  • на листе Г – проводится расчет по сумме доходов, которые не подлежат налоговому обременению;
  • непосредственно на листе Д1 идет указание по покупке либо осуществлению возведения недвижимого имущества различных типов, включая жилую недвижимость, дающую возможность произведения возврата или уменьшение налогооблагаемого дохода;
  • на листе Е1 указываются, в том числе, стандартные вычеты, которые можно осуществить по выплаченным гражданином налогам.

Видео — Как быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета

https://youtube.com/watch?v=UhqbdZOiS0s

При покупке квартиры или иной жилплощади налоговый вычет или возврат финансовых средств можно получить в нал. службе или через работодателя можно реализовать подтвержденную документами процедуру временного прекращения удержания НДФЛ. Таким правом располагают только граждане РФ, которые работают и платят налог на доходы.

Уменьшение налогооблагаемого дохода – полностью законная процедура, которая не налагает на заявителя никаких санкций, никак негативно не влияет на отношения с нал. службой. При осуществлении данной процедуры проверке подлежат исключительно док-ты, поданные гражданином в процессе обращения, другая его деятельность, в рамках стандартной ситуации протекания процесса, нал. орган не интересует и не проверяется.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры сумма

Для полного понимания порядка расчета объема возврата при купле недвижимости, следует учитывать максимально обозначенную лимитную черту на возмещение, проведенную в районе 2 миллионов рублей и фиксированную ставку налога в 13 процентов.

Исходя из этого, ценовая граница составляет 260 тысяч рублей. Каждый год так можно вернуть сумму, точно совпадающую с той, которая была удержана. Возврат есть возможность оформлять ежегодно, до момента исчерпания указанного лимита.

На приведенную сумму налога за годовой период вы и можете рассчитывать. Прочие суммы с максимально обозначенного лимита по сделке (2 миллиона рублей), могут быть возмещены лишь в следующие года.

Если покупаются две жилплощади, то их цена должна быть сложена, после чего возмещаться обязательный платеж будет также с общей суммы, но не большей обозначенного ценового рубежа.

Как рассчитать вычет и налог к возврату

Определение величины вычета и расчет суммы НДФЛ к возврату при покупке квартриы, производится в форме 3-НДФЛ.

Разрешается оформлять декларацию как в бумажном, так и в электронном виде.

Приведем несколько примеров расчета суммы к выплате.

Пример расчета 1. Предположим, в 2015 году человек заплатил за покупку квартиры 4500000 руб. В соответствии с данными 2-НДФЛ, налогооблагаемый доход покупателя за этот год равнялся 600000 руб., а сумма уплаченного НДФЛ составила 78000 руб.

На основании положений законодательства, он вправе вычесть из облагаемой НДФЛ базы, сумму в пределах лимита — 2000000 руб. Размер средств, возвращаемых за 2015 год, рассчитывается как 600000*13%/100%=78000 руб. Представить пакет документов для налогового возмещения при покупке квартиры ему можно до последнего дня 2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-600000)=1400000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.

Пример расчета 2. Предположим, человек вложил в строительство квартиры по ДДУ в 2015 году 4500000 рублей, величина процентов по кредиту, уплаченных за рассматриваемый год, достигла 200000 руб.

По сведениям из документа о доходах 2-НДФЛ, облагаемый налогом доход, покупателя жилья за этот год достиг 840000 руб., был уплачен подоходный налог в размере 109200 руб. Руководствуясь положениями НК РФ, он располагает основаниями, чтобы вычесть из налогооблагаемой базы сумму установленного лимита, но не более размера полученных доходов: 840000 руб. Тогда за 2015 год можно вернуть 840000*13%/100%=109200 руб. Остаток вычета в размере (2000000-840000), а также 200000 руб., уплаченных процентов превышают НДФЛ, уплаченный за этот год, и переносятся на последующие отчетные периоды.

При представлении пакета документов 15 января 2016 г. проверка в ИФНС должна быть завершена не позже 15 апреля 2016 г. А средства в размере 109200 руб., должны быть зачислены на счет физического лица в указанном им банке не позже 15 мая 2016 г.

Рекомендуется оформлять электронный вариант 3-НДФЛ, так как это способствует упрощению расчета.

Можно ли вернуть подоходный налог с покупки квартиры второй раз

Да. Возврат подоходного налога при покупке квартиры повторно ничем не отличается от первично поданной заявки.

В первую очередь необходимо выбрать способ, на основании которого деньги должны будут поступить на ваш счет.

Через работодателя

Выясним сперва можно ли вернуть налог с покупки квартиры второй раз через работодателя и что для этого понадобится.

Чтобы высчитать сумму, полагающуюся по закону за расходы на жилье, необходимо от 260 000 отнять тот вычет, который вы уже получили в первый раз или должны дополучать, если процесс еще не завершен. Одновременно можно оформить возврат налога при покупке квартиры второй раз на следующую недвижимость.

Часто задают вопрос: «Могу ли я получить налоговый вычет с покупки квартиры второй раз в ипотеку?». В случаях ипотечных покупок возможен выбор. Поскольку средства за переплату по кредиту можно вернуть только один раз, и в обоих случаях использовался заем, выгоднее к возврату оформлять тот кредит, где переплата больше.

Куда обращаться?

Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз необходимо:

  1. Предоставить заявление в налоговую и все необходимые документы.
  2. Получив уведомление из налоговой о результате рассмотрения заявки, отнести его в бухгалтерию организации, работником которой вы являетесь. Туда же необходимо подать заявление.

Что для этого нужно?

Рассмотрим документы, которые необходимо собрать, чтобы оформить налоговые вычеты при покупке второй квартиры:

  • оригинал справки 2-НДФЛ, подготавливает бухгалтерия;
  • документ-основание, по которому приобретено право (договор купли-продажи, акт передачи жилья), в оригинале и копии;
  • выписка из ЕГРН или свидетельство, в оригинале и копии;
  • чеки о внесении всей стоимости за жилье, в оригинале и копии;
  • квитанции о дополнительных тратах на обустройство имущества, если речь идет о новостройке, в оригинале и копии;
  • договор об ипотеки, если недвижимость приобреталась с помощью заемных средств, в оригинале и копии;
  • справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке, если таковая имеется (тоже в двух вариантах).

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ: бланк, образец.

Заполнение заявления

Как правило, образец у них есть, да и заполнить данную бумагу очень легко. Указываете размер, который вам причитается, и год.

Ниже вписываете данные своего счета. Наличными налог не выдается.

Скачать заявление на предоставление вычета при покупке квартиры:

  • для налоговой: бланк, образец заполнения;
  • для работодателя: бланк, образец заполнения.
Особенности заполнения декларации пенсионерам
  1. Представлять свою заявку следует не ранее окончания календарного года, в котором была совершена покупка. То есть за сделку от 2016 г. возвращать средства можно в 2017 за 3 предшествующих года.
  2. Невозможно оформлять возврат более, чем за 4 последних года.
  3. Если за текущий период у пенсионера не имелось доходов, то и средств, подлежащих возврату, нет. Например, гражданин вышел на пенсию 6 лет назад и с тех пор не трудоустроен, значит, подавать на вычет он не имеет права.

Сроки и госпошлина

Выбор получения налога через работодателя характеризуется более щадящими сроками, чем через налоговую. 1 месяц изучаются ваши документы до выдачи уведомления, остальное – на счету у вашей бухгалтерии.

Госпошлина при получении имущественного налогового вычета с покупки жилья не взимается.

Теперь с вашей зарплаты не будет браться 13% весь период, пока за приобретение 2-х квартир или долей в них величина прибыли не составит предельно допустимую.

При повторном вычете за последующую недвижимость (если в первый раз не все 260 000 были возвращены) заново собирается комплект документов. Если речь идет о подаче заявки на следующий год за одну и ту же недвижимость, то достаточно сдавать только справку из бухгалтерии и декларацию.

Через налоговую

Теперь узнаем, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз через ФНС.

Таким же образом, как и при первом случае, высчитывается размер налога. В этом случае вы получите единовременно сумму подоходного налога за период.

Документы потребуется те же самые, только еще и декларация 3-НДФЛ. Сдаются в налоговую только копии, кроме справки 2-НДФЛ, подлинники предъявляются.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: бланк, пример заполнения.

В декларации обязательно указываются сведения о полученных ранее вычетах, и сумму, перешедшую с прошлого налогового периода.

Как правило, этот способ продлевается месяца на 3, после проверки документации на указанный вами счет перечисляются средства. Возможно, налоговая затребует уточнить некоторые детали при обнаружении противоречий.

Изменения в возврате НДФЛ на жилье с 2015 года

Начиная с 2014 г., стали действовать внесенные в порядок выделения и приобретения вычетов поправки. Преимущественная их доля касается непосредственно имущественных вычетов. Какие же новшества привнесены в процедуру, регламентирующую возврат в 2014-2015 гг. подоходного налога?

В действующей на текущий момент редакции статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации говорится:

  • При совершении покупки жилья в 2014-2015 гг., допустимый объем вычета распространяется на все купленные объекты в совокупности;
  • При ипотечном приобретении жилья задействован лимит по возврату лишь оплаченных по факту процентов;
  • Оформляя возврат налога за жилье, находящегося в общей долевой собственности родителей и их детей, разделение вычета может происходить по обоюдному согласию, а не исходя из размера каждой доли.

Отдельно следует упомянуть пенсионеров, определенное их число приобретают право на получение вычета одномоментно с выходом на пенсию. Но поскольку такая выплата, как пенсия, не подлежала обложению налогом на доходы, то ранее у пенсионеров не было возможности использовать вычет. С 2014 г. все кардинально поменялось.

Пенсионерам дозволено осуществлять перенос имущественных вычетов на прошлые периоды. Но, все же, с конкретным ограничением до 36 месяцев. Если пенсионером за этот период оплачивался НДФЛ, будет возможен и сам возврат налоговых сумм.

У кого есть право получения вычета

Право получить возврат выплаченных сумм налога при возведении и приобретении жилья, есть у налоговых резидентов Российской Федерации.

К ним законодательно отнесены лица, беспрерывно проживающие на территории РФ не менее 183 дней за годовой период, имеющие официальный заработок и перечисляющие НДФЛ в бюджетную казну.

Главным правилом при исчислении вычета, является то, что объем фактически возвращенных сумм не должен быть больше величины НДФЛ, выплаченного работодателем (или же плательщиком налогов) за отчетный срок.

Из этого следует, что определенные категории лиц избавлены от возможности получения вычетов, покупая себе жилье. Это касается граждан, являющихся:

  • Нерезидентами Российской Федерации;
  • Неработающими студентами и пенсионерами;
  • Безработными лицами, которые обеспечены соответствующим пособием;
  • Женщинами, находящимися в декретном отпуске (за срок, в течение которого они фактически не работали и, значит, не направляли в госказну налог);
  • Военнослужащими;
  • Детьми-сиротами, не достигшими 24 лет и обеспеченными госпособием;
  • Гражданами, официально не трудоустроенными;
  • Иными гражданами, не оплачивающими НДФЛ, вне зависимости от момента трудоустройства и объема зарплаты, получаемой неофициально;
  • Не могут надеяться на получение налогового возврата ИП, которые в расчетах с бюджетом используют отдельные виды налогообложения (упрощенная или временная система, патент), в случае, когда они не имеют другого источника прибыли, с которого начисляется налог в 13 процентов.

Законодательно приемлемо получение возврата родителями за своих детей, не достигших совершеннолетия.

При каких обстоятельствах получение имущественного вычета невозможно?

Часть налогоплательщиков, намеревающихся возвратить НДФЛ, могут столкнуться с прямым отказом при таких обстоятельствах:

  • Если стороны соглашения купли-продажи недвижимости представлены близкими родственниками;
  • В случае если в приобретении жилья непосредственное финансовое участие принимал работодатель;
  • Представляется невозможным получение возврата НДФЛ на суммы, перечисляемые в рамках проведения покупки недвижимости с использованием средств по сертификату маткапитала, ипотеки (военной) либо госсубсидии.

Часть суммы, не охваченная указанными выплатами и выплаченная плательщиком налогов лично, вполне можно предъявлять для оформления возврата.

Порядок получения вычета

  1. Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
  4. Подготавливаем копии платёжных документов:
  5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
  6. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Добавить комментарий