Правовой портал

Взаимозачет налога при продаже в разных периодах

Понятие дохода при продаже новой квартиры

Ст. 220 – 231 Налогового Кодекса Российской Федерации, устанавливают понятие «дохода» — суммой денежных средств полученных продавцом квартиры.

Однако, эта сумма изменяема, во-первых: имущественный вычет – это сумма, равная 1 000 000 рублей, на которую продавец может быть освобожден от уплаты налога.

Важно! Речь идет о 13% от 1 млн. – 130 000 рублей

Так же, сумма может уменьшаться в случаях, когда продавец сможет документально подтвердить и предоставить для проверки органам ФНС (Федеральная Налоговая Служба) документы, подтверждающие его затраты на обслуживания квартиры (документы об уплате долгов по коммунальным условиям, чеки о покупке стройматериалов для ремонта).

То есть, если вы решили продать новую квартиру, налог придется заплатить, т.к. квартира в собственности пробыла менее 3-х лет и такая операция будет считаться способом получения дохода.

Случаи обязательной уплаты, случаи освобождения от уплаты

Случай, когда уплата НДФЛ является обязательной, в принципе, один – если квартира находилось в пользовании менее установленного законом минимального срока, то есть налог за продажу квартиры менее 3 лет уплачивается всегда.

Фактор срока владения является основополагающем.

Важно! Согласно поправкам в Налоговый Кодекс от 01.01.2016, срок минимального владения был увеличен до 5 (пяти) календарных лет, для жилья, которое было приобретено после вступления в силу поправок, то есть, после 01.01.2016! Для жилья, купленного до этой даты, срок минимального владения остался тем же – 3 года. Без изменений (3 года) осталось лишь три типа получения недвижимости:

Без изменений (3 года) осталось лишь три типа получения недвижимости:

Ранее, согласно НК РФ, уплате налога при продаже не подвергалось жилье, находившееся в постоянном пользовании более 3 календарных лет, так называемый, минимальный порог владения объектом жилого фонда.

Теперь, уже после вступления в силу всех поправок описанных в тексте №382-ФЗ, срок был увеличен до 5, а так же, исправлены некоторые пробелы в законодательстве позволявшие обойти оплату налога.

Имущественный налоговый вычет

Данный вычет делится на два подвида. Первый вычет в размере 1 000 000 рублей можно получить на доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них. Второй тип в размере 250 000 рублей распространяется на доходы от продажи нежилых помещений, автомобилей, гаражей и других предметов. Данные типы вычетов применяются совокупно ко всем объектам имущества, проданным за год. То есть, если вы продали за отчетный год три машины, выручка от которых подлежит налогообложению, то вычет составит 250 000 рублей на все три авто.

Однако существует дополнительная возможность получить подобный вычет: можно исключить из налогооблагаемой прибыли от продажи имущества расходы на ее приобретение. Данная практика в ряде случаев способна оказаться гораздо более выгодной. Например, если вы купили автомобиль за 800 000 рублей и продали его через год за 600 000 рублей, то вы в принципе не обязаны ничего платить, поскольку сумма доходы минус расходы будет вообще отрицательной. Законодательно вы при этом должны все равно подать декларацию о доходах (до 30 апреля), однако на практике к этому пока не придираются. Возьмем другой, более наглядный пример. Допустим, вы приобрели дом за 5 000 000 рублей и продали его через два года за 6 000 000 рублей. Можно конечно воспользоваться вычетом первого подтипа, но тогда вам придется заплатить в бюджет следующую сумму: 6 000 000 — 1 000 000 = 5 000 000 * 13% = 650 000 рублей. Гораздо разумнее будет заявить о вычете расходов на приобретение, тогда в итоге вы заплатите всего лишь: 6 000 000 — 5 000 000 = 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей.

Документы на получение имущественного налогового вычета

Для получения имущественного налогового вычета вам потребуется следующий пакет документов:

  • — копии документов, подтверждающих факт продажи имущества (договора купли-продажи, мены и прочее)
    — копии документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества (чеки, квитанции, платежные поручения, расписки продавца о получении денег и прочее — для заявления вычета «доходы — расходы»)

Покупка и продажа недвижимости в одном налоговом периоде. Разбор возможных ситуаций

​Наибольшее количество вопросов и споров при заявлении права на имущественный вычет (далее ИВ), возникает при продаже и покупке недвижимости в одном налоговом периоде (году).

И если со взаимозачетом все более менее понятно, то вопрос возврата истраченных на покупку квартиры средств уже после ее продажи, когда правоустанавливающие документы переданы новому владельцу, вызывает большое количество споров.

В статье будут даны ответы на наиболее часто возникающие и спорные вопросы, связанные с одновременной покупкой и продажей недвижимости.

Ситуация 1. Взаимозачет при продаже и последующей покупке новой недвижимости

Иванов С.П. в 2015 году продал квартиру, которая была в его собственности менее 3-х лет* за 3 254 800 руб. и через месяц купил другую квартиру стоимостью 2 300 000 руб. Документы по приобретению первой квартиры у него отсутствуют (была получена в наследство от матери).

* Минимальный срок владения имуществом, освобождающий собственника от необходимости уплаты налога.

Так как срок владения недвижимостью составляет меньше 3-х лет Иванов должен уплатить с суммы полученного дохода (3 254 800 руб.) НДФЛ в бюджет в размере 13% от данной суммы.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет в данном случае будет равен 432 124 руб.

3 254 800 * 13%

По закону Иванов может воспользоваться ИВ при продаже имущества в размере 1 млн. руб., а именно уменьшить полученный доход на 1 млн. руб. Если бы на руках у него были документы, подтверждающие покупку проданной квартиры, он мог бы уменьшить доход на всю сумму затрат при покупке.

Таким образом, сумма НДФЛ с учетом ИВ при продаже, составит 293 124 руб.

(3 254 800 – 1 млн. руб.) * 13%

Также законодательство при продаже и одновременной покупке недвижимости в одном году разрешает произвести взаимозачет, а именно уменьшить доход от продажи имущества на сумму налогового вычета положенного при покупке квартиры.

Таким образом, в данной ситуации Иванов сможет воспользоваться двумя ИВ сразу и общая сумма льготы, уменьшающая его полученный доход, будет равна 3 000 000 руб.

Если он применит оба ИВ, сумма к уплате составит 33 124 руб.

(3 254 800 – 2 млн. руб. – 1 млн. руб.)*13%

Если право на взаимозачет при продаже и дальнейшей покупке недвижимости в одном году подтверждается Минфином и вопросов в данном случае не возникает, то вот с обратным порядком (сначала покупкой, а потом продажей той же самой квартиры) возникает много сложностей.

Ситуация 2. Взаимозачет при покупке и последующей продаже квартиры в одном году.

Иванов С.П. в 2015 году купил квартиру за 2 650 000 руб. Спустя полгода он продал ее за 3 254 630 руб. Так как срок владения данной собственностью был меньше трех лет, Иванов должен уплатить с суммы полученного дохода НДФЛ.

Так же как и в прошлом примере, Иванов может уменьшить сумму дохода на ИВ при продаже, равный одному миллиону рублей.

В отношении возможности применения вычета при покупке квартиры и при ее последующей продаже возникает много споров.

Как правило, налоговая в данном случае отказывает в возврате (взаимозачете) средств, истраченных на покупку недвижимости, так как отсутствуют документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

В данном случае можно попытаться представить в налоговую копии правоустанавливающих документов (если они имеются) или приложить вместе с декларацией и документами, подтверждающими продажу квартиры, бумаги по приобретению данной квартиры.

В случае если налоговая откажет в вычете в виду отсутствия правоустанавливающих документов, оспорить данное решение будет проблематично.

Иванов В.С. купил в январе 2014 года квартиру за 1 752 000 руб. и продал ее в марте за 3 546 900 руб. В августе он приобрел еще одну квартиру за 4 560 300 руб.

В данном случае, Иванову выгоднее всего будет воспользоваться ИВ при продаже квартиры в сумме затрат, израсходованных на ее покупку (данная льгота может быть применена только в том случае, если есть документы, подтверждающие затраты при покупке).

С учетом данной льготы НДФЛ к уплате составит 233 337 руб.

(3 546 900 – 1 752 000) * 13 %

Тогда налог к уплате составит 0 руб.

3 546 900 – 1752 000 – 2 млн. руб. = – 205 100

Остаток ИВ (205 100 руб.) Иванов сможет заявить в следующем периоде.

Расчет налога при продаже и покупке недвижимости

220 НК (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

При реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними.

В то же время в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартир или доли (долей) в них.

При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, является договор на приобретение прав на квартиру в строящемся доме, а также акт о ее передаче налогоплательщику.

Учитывая изложенное, если продажа и приобретение квартиры (с оформлением документов, подтверждающих передачу квартиры) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, путем уменьшения суммы дохода, полученного в этом же налоговом периоде и подлежащего налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных при продаже и приобретении квартир.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Взаимозачет налога при покупке и продаже квартиры

+2 млн.))*13% = — 130 тысяч рублей.

Знак «минус» в данном случае говорит о том, что неиспользованный налоговый вычет переходит на следующий год, и продавец сможет получить в будущих периодах возврат НДФЛ на сумму 130 тысяч рублей.

Все вышесказанное справедливо при условии, что продавец-покупатель имеет право на налоговый вычет, то есть ранее не пользовался налоговым вычетом.

Если же сделки по продаже и покупке прошли в различных налоговых периодах (продал в декабре 2011г., купил в январе 2012г.), то описанный выше взаимозачет налогов не применяется. В таком случае необходимо подавать две разные декларации в двух разных годах (2012г. и 2013г. соответственно). При этом продавец обязан полностью уплатить налог с продажи квартиры в 2012 году. А как покупатель получить возврат НДФЛ возможно только начиная с 2013 года (у работодателя) или в 2014 году (в налоговой по итогу 2013 года).

Ну и напоследок рассмотрим еще одну ситуацию:

 Пример 7: мой клиент М. купил и оплатил квартиру в строящемся доме за 1,5 млн. рублей в 2010 году. В начале 2012 М.подписал акт приемки квартиры. В конце 2012 года М. совершает альтернативную сделку по продаже своей квартиры за 2,5 млн. и покупке новой за 4 млн. М. работает, вычет до этого не получал. Расчет налогов с учетом взаимозачета будет следующим:

 ((2,5 млн. – 1,5 млн.) – 2 млн.)*13% = — 130 тысяч рублей.

И снова знак «минус» говорит о том, что часть неиспользованного налогового вычета будет перенесена на последующий период, и М. сможет получить возврат НДФЛ на сумму 130 тысяч рублей.

Российское налоговое законодательство выделяет налоговый сбор, под названием «Налог на Доходы Физических Лиц», НДФЛ. Суть этого налога в том, что любой работающий гражданин платит 13% со всех своих доходов в казну.

Доходом может считаться не только получение заработной платы, а так же любые виды дохода, будь то получение денежных средств от сдачи жилья в аренду, или продажи жилья.

Заметьте! Независимо от типа недвижимости, в случаях, когда физическое лицо (резидент) РФ подвергается взысканию подоходного сбора, то он уплачивается только в случае продажи недвижимости из жилого фонда.

Структура 13% сбора НДФЛ являет собой – 12% подоходного налога и 1% сбор в пенсионный фонд. Так же, в Налоговом Кодексе РФ описаны случаи возврата оплаты НДФЛ (налоговый вычет, имущественный вычет). Суть, которых заключается в том, что в случаях покупки/продажи недвижимости физическое лицо, может претендовать на одноразовый возврат суммы выплачиваемой согласно сбору, однако, не может превышать 13% от 1 млн (в случае налогового вычета – 2 млн).

Налог госпошлина и налогооблажение при продаже квартиры

Значительно уменьшить налогообложения помогут налоговый вычет и уплата налога с имеющейся разницы между доходом, расходами. Этими возможностями можно пользоваться на свое усмотрение.

Налоговый вычет при продаже квартиры

Уменьшает налог вычет из стоимости, размер которого 1 миллион рублей. То есть, если цена составляет 4 млн рублей, нужно отнять миллион вычета и получится 3 млн рублей, с которых требуется уплатить НДФЛ 13%. Если у продавца несколько объектов, которые ему требуется реализовать за один налоговый период, тогда собственник обладает правом разделить вычет на всю продающуюся недвижимость или будет произведен полный вычет с любого одного. Имущественный вычет производится только, если цена жилья превышает миллион рублей. Когда квартира находится в долевой собственности, тогда вычет пропорционально делится на всех.

Что еще может уменьшить расходы при продаже квартиры?

Есть и другой метод, предусматривающий уменьшение налогов, когда облагается не весь доход, а только разница между доходом, расходом. Здесь от собственника требуется документированное подтверждение всех расходов, а именно:

  • разработка проектной документации;
  • ремонтные, строительные работы, например, отделка, подключение к инженерным сетям, в таких случаях нужно, чтобы договор долевого участия в строительстве, другие документы подтверждали это;
  • расходы на любые строительные материалы.

Во многих случаях для правильного оформления документов потребуется специалист-консультант, так как здесь требуются точные факты, суммы, а ошибки чреваты. Если интересно, чем грозит — штрафом за неправильные сведения в декларации.

Декларация на продажу квартиры в собственности менее 3 лет

Если прошел требуемый минимальный срок владения жильем, то заполнение декларации не потребуется. В других случаях подача указанной декларации осуществляется до 30 апреля, года следующего за годом продажи квартиры. Это можно сделать на бумажном или электронном носителе. Требуется бланк 3-НДФЛ, его можно взять в любой инспекции ФНС, или скачать на официальном сайте налоговой. Если любое жилье находилось в совместной собственности, то декларацию подает каждый человек отдельно. НДС на этот вид налога не насчитывается.

Для заполнения используются листы:

  • 001, 002 — титульный лист, где в разделе 1 выполняется расчет налоговой базы, указывается точная сумма налога согласно ставке 13%, с одновременной записью в шестом разделе суммы подлежащей уплате в бюджет, а также суммы на возврат из бюджета;
  • лист А — здесь требуется указать источник дохода;
  • лист Е — здесь происходит расчет налогового вычета.

Также, к декларации прикладываются копия договора купли-продажи, копия свидетельства на право собственности и копии документов, свидетельствующих о переводе средств за жилье.

Налоговый взаимозачет

Что могу сказать в этом случае,скорее всего Ваша сестра сэкономила на специалисте,который в свое время мог бы проконтролировать этот вопрос. либо спец попался с не особо глубокими знаниями в сфере недвижимости. хотя тут и знания не требуются,банальная ситуация.Следовательно вылезли последствия.Возможно выплата налога в размере 221 тыс.р,позволит ей сдвинуться с мертвой точки)В общем,Вам снова в налоговую)

Иван, в Вашем случае необходимо подать 3-НДФЛ в налоговую, автоматически взаимозачетами ничего не происходит

Очень важно правильно заполнить налоговую декларацию и тогда Вам не придется фактически платить налог. У Вас образуется прибыль с которой Вы должны платить налоги, есть возможность использовать либо вычет в размере 1 млн, либо расходы совершенные на покупку (если Вы покупали в Никольском, то договор долевки должен быть выше 1млн)

Налог, который Вы должны будете заплатить можно компенсировать за счет использования вычета, предоставляемого Покупателям в размере 2 млн.

Что такое взаимозачет при продаже и покупке квартиры

Поэтому какое-то время (пока дом не будет построен) придется жить на съемной квартире.

Сколько дадут за «вторичку»?

Один из главных вопросов, который приходится решать собственникам недвижимости, реализуемой посредством взаимозачета или TRADE-IN, – оценка квартиры. Ведь продавцу не хочется продешевить, а выкупающей компании – заплатить лишнее.

Оценивают квартиру либо сотрудник самой компании, предлагающей взаимозачет, либо представители оценочных организаций. Как правило, цена получается несколько ниже рыночной, поскольку в нее закладывается комиссия оценщиков. Но дело не только в этом: дисконт сокращает сроки экспонирования квартиры, а продавать надо быстро. Выставляют обычно квартиру сначала с небольшой скидкой – ок. 5%.

Специалисты уточняют, что реализация квартиры на вторичном рынке занимает не меньше двух месяцев, и за это время приобретаемая клиентом новостройка может существенно прибавить в цене, особенно если объект находится на начальной стадии строительства. Именно поэтому клиент заинтересован как можно скорее продать старую квартиру, а для этого цена должна в идеале быть чуть ниже рынка.

Наибольшие потери ожидают тех клиентов, кто соглашается на схему TRADE-IN, когда квартира выкупается компанией. В большинстве случаев потери собственника квартиры составляют ок. 25 – 30% от стоимости жилья.

Какая квартира не заинтересует риелторов?

Сделка, включающая процедуру взаимозачета или TRADE-IN, подразумевает, что имеющееся жилье будет оперативно продано, а полученная сумма будет использоваться при покупке новой квартиры. Однако не каждую квартиру купят быстро. Так, например, не принимаются к зачету квартиры, находящиеся под спором или арестом. Желательно, чтобы в квартире не было неузаконенных перепланировок. В числе важных условий, при соблюдении которых компания согласится на сделку со взаимозачетом, – возможность указать рыночную стоимость квартиры в договоре купли-продажи; оперативное физическое и юридическое освобождение квартиры, в идеале до сделки купли-продажи или сразу после государственной регистрации договора купли-продажи.

Банки в сделках

Еще один участник сделки – банк, который дает в долг недостающую сумму для покупки нового жилья. Как правило, крупные застройщики сотрудничают с несколькими банками. Например, ипотечные заемные средства для приобретения жилья в новостройке могут быть привлечены клиентами компании в любом из ведущих российских и зарубежных банков-партнеров, аккредитовавших объекты. При этом все банки-партнеры предоставляют клиентам застройщика различные преференции, например, аванс от 0%, уменьшение процентной ставки, снижение срока рассмотрения заявки и упрощенный процесс подачи документов.

В сделке может участвовать и новостройка, не аккредитованная ни одним из банков, но в том случае, если дом уже построен и сдан госкомиссии. Некоторыми компаниями допускается, что клиент сам найдет тот банк, чьи ипотечные условия покажутся ему наиболее приемлемыми.

Перспективы схемы

Большинство экспертов считает, что схема, объединяющая технологию выкупа и ипотеку при покупке новостройки, будет благополучно существовать довольно длительное время. Одни предполагают, что в перспективе таких сделок даже будет еще больше, особенно на подмосковном рынке. Другие считают, что при сложившемся уровне ставок на рынке ипотечных кредитов, а также притом что средняя сумма кредита сегодня составляет 1 – 3 млн рублей, купить новую квартиру возможно только при условии реализации имеющейся квартиры. А именно это и позволяет схема «взаимозачет плюс ипотека».

Некоторые специалисты полагают, что схема взаимозачета нуждается в совершенствовании: она могла бы быть интересной, если бы клиенту, например, предоставлялась возможность до окончания строительства новостройки проживать в проданной квартире, не снимаясь с регистрационного учета, за умеренную плату.

При подготовке использованы материалы сайтов: www.metrinfo.ru

Нововведение Минфина касается изменения права на полное освобождение от подоходного налога при продаже квартир. Сейчас при продаже недвижимости налоговый кодекс позволяет гражданам не платить подоходный налог со всей вырученной суммы — при условии, что квартира, дом или земельный участок находился в собственности более пяти лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. — 3 года).

Если же срок владения проданной недвижимостью составил менее чем пять лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. — менее 3-х лет), из полученного дохода вычитается 1 млн. рублей или по выбору сумма документально подтвержденных расходов на ее приобретение, и из оставшейся суммы выплачивается 13-ти процентный подоходный налог.

Как рассчитать налоги при продаже и покупке квартиры и возможен ли взаимозачет налогов при продаже одной и покупке второй квартиры

Для наглядности рассмотрим две ситуации:

1. Налоги при продаже и последующей покупке квартиры

Первая ситуация. Вы продаете квартиру, которая находится в Вашей собственности менее 3 лет, а затем покупаете другую.

В данном случае Вы должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), но также вы вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (максимально 2 млн. рублей).

В случае осуществления обеих сделок в одном календарном году, согласно Письма Минфина России от 30 декабря 2011 № 03-04-05/1-1135, вы можете просуммировать оба налоговых вычета при продаже и при покупке (2 млн. руб.)

Пример 1: квартиру (в собственности менее 3 лет) продали за 3 млн. рублей и купили другую за 4 млн. рублей. Обе сделки прошли в 2015 году. Продавец вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн.

рублей, а также добавить налоговый вычет (2 млн. руб.) при покупке. В данной ситуации взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры будет выглядеть следующим образом:((3 млн. руб. – (1млн. руб. + 2 млн. руб.

))*13% = 0.

Пример 2: квартиру (в собственности менее 3 лет) продали за 4 млн. рублей, в этом же году купили другую за 4млн. руб. Здесь картина зачета налога при продаже и покупке квартиры такая:((4 млн. руб. – (1млн. руб. + 2 млн. руб.))*13% = 130 тысяч рублей.

130 тысяч руб. – это сумма, которую продавец должен будет уплатить в качестве налога.

Пример 3: квартиру, (в собственности менее 3 лет), продали за 2 млн. рублей, и в этом же году купили другую за 4 млн. руб. На выходе имеем:(2 млн. руб. – (1 млн. руб. +2 млн. руб. ))*13% = – 130 тысяч рублей.

Здесь знак “минус” говорит о том, что неиспользованный налоговый вычет на сумму 130 тысяч рублей, переходит на следующий год и продавец сможет получить НДФЛ в будущих периодах.

Все вышесказанное применимо при условии, что продавец-покупатель ранее не пользовался налоговым вычетом.

В случае, когда сделки по продаже и покупке проведены в различных налоговых периодах (продал в декабре 2015г., купил в январе 2016г.), то описанный выше взаимозачет налогов не применяется.

А как покупатель, вы получите возврат НДФЛ, возможно только начиная с 2014-7 года (у работодателя) или в налоговой в 2017 году (по итогу 2016 года).

Пример 4: Гражданин Иванов в 2013 году купил и оплатил квартиру в строящемся доме за 1,5 млн. рублей. В начале 2015 г. Иванов подписал Акт приема-передачи квартиры. В конце 2015 года Иванов совершает альтернативную сделку по продаже своей квартиры за 2,5 млн. и покупке новой за 4 млн. руб. Иванов работает, вычет до этого не получал.

В данной ситуации расчет налогов с учетом взаимозачета будет таким:

((2,5 млн. руб. – 1,5 млн. руб.) – 2 млн. руб.)*13% = – 130 тысяч рублей.

И здесь знак “минус” говорит о том, что часть неиспользованного налогового вычета будет перенесена на последующие годы, то есть Иванов сможет вернуть НДФЛ на сумму 130 тысяч рублей.

2. Налоги при покупке и дальнейшей продаже квартиры

Рассмотрим ситуацию, когда вы продаете квартиру, находящуюся в вашей собственности менее 3 лет. Вы обязаны уплатить 13% налог с полученной Вами суммы, уменьшенной на 1 млн. рублей (налоговый вычет).

У Вас в наличии имеются Договор купли-продажи, Свидетельство о праве собственности и документы, подтверждающие факт оплаты квартиры.

В данном случае, ваши действия подпадают под абзац 2 подпункта 1 пункта 1 220 статьи налогового кодекса РФ:

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов

Это значит, что налогооблагаемую базу можно уменьшить не на 1 млн. рублей, а на сумму покупки.

Пример 3: доля в квартире (комната) была куплена меньше 3 лет назад за 900 тысяч рублей. Сегодня продаете за 1 400 000 рублей. Можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму покупки, размер налога составит:(1,4 млн. руб. – 0,8 млн. руб.) * 13% = 78 тыс. рублей.

Но, в данной ситуации выгоднее использовать имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, что предусмотрен ст.220 НК РФ. Здесь размер налога составит:

(1,2 млн. руб. – 1 млн. руб.)*13%=26 тысяч рублей. Разница налицо.

Добавить комментарий