Правовой портал

Налог с продажи квартиры нерезидентом

ПРОДАЖА КВАРТИРЫ НЕРЕЗИДЕНТОМ РФ.

Валентина Ледян

Оттого, что она гражданка Казахстана, она автоматически не становится не резидентом. Если она суммарно по итогам года, в котором состоится продажа, пробудет в РФ 183 и более дней, то она резидент. Если не пробудет, то я не вижу никаких других несложных способов минимизировать налоги, кроме дарения квартиры покупателю и оплаты за него налога 13% по дарению или дарения близкому родственнику и продажи от его имени с уплатой подоходного налога в размере не 30%, а 13% и с учетом вычета. Ну можно еще занизить сумму договора. Еще посмотрите, должен быть договор между Казахстаном и РФ об избежании двойного налогообложения, возможно, что она может заплатить налог по законам своей республики и это будет выгоднее.

Участник программы «‎Работаю честно»

Близкие родственники резиденты имеются?

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день.1.Стать резидентом РФ.2. Занижение реальной стоимости сделки (трудно будет найти покупателя + нарушение закона). 3. Переоформить на налогового резидента РФ и потом продать (рискованно).4. Продажу оформить дарением (трудно будет найти покупателя + нарушение закона).5. Продать через залоговую схему — соглашение об отступном (трудно будет найти покупателя).Все, больше очевидных вариантов нет.

Участник программы «‎Работаю честно»

Ирина Владимировна, важное уточнение: не «суммарно по итогам года, в котором состоится продажа», а «не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев». Она может продать в 2016, но половину от этих 183 дней «захватить» от 2015

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 25 апреля 2011 г. N 03-04-05/6-293

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов физического лица от продажи жилого помещения на территории Российской Федерации и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Пунктом 2 ст. 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.Налоговый статус физического лица, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается ПО ИТОГАМ налогового периода.Учитывая положения ст. ст. 220 и 229 Кодекса, определение налоговой базы и декларирование физическими лицами доходов, полученных от продажи имущества, осуществляются по итогам налогового периода.При определении налоговой базы по доходам от продажи жилого помещения, полученным в 2011 г., необходимо учитывать налоговый статус физического лица — получателя доходов, определяемый по итогам 2011 г.

Так что, Даниил, закон-то они вроде бы поменяли, а толкуют изменения так, что в итоге все осталось по старому((

Даниил, в 2013 году п.2 ст. 207 был изменен только в части непрерываемости срока пребывания в РФ и эта часть стала читаться так:«в пункте 2 статьи 207 второе предложение изложить в следующей редакции: «Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.» Та часть статьи 207, которая гласит о 12 месяцах подряд изменений не претерпела. Да и в самом письме Минфина, которое я привела, речь ведь идет о 12-ти месяцах подряд, Т.е. Минфин этого в нем не отрицает, но системная связь с другими статьями НК позволила Минфину сделать вывод в ситуации с продажей квартиры, фактически, перечеркивающий всю кажущуюся «лафу» с двенадцатью месяцами подряд и на практике возвращающий нас к старой редакции закона.

И изменения про 12 месяцев подряд, они не с 2013, а с 2006 года (если мне память не изменяет)))

www.cian.ru

Налог при продаже квартиры нерезидентом рф

Лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, при получении дохода (за отдельными специфическими исключениями) обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 30 % от суммы дохода. Ставка налога установлена ч. 3 ст. 224 НК РФ. Под нерезидентом понимается лицо, отсутствующее на территории РФ не менее 183 дней в течение календарного года.

Более того, в отношении нерезидентов не действует правило об освобождении от уплаты налога по истечении трёх лет владения объектом недвижимости. Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ эта льгота предоставляется только гражданам – резидентам РФ. Таким образом, срок владения квартирой для нерезидента не имеет значения.

Варианты снижения налоговой нагрузки:

1. Занижение номинальной цены сделкиСпособ, в принципе, известный с 90-х годов. В договоре купли-продажи указывается заниженная цена объекта, а разница уплачивается под отдельную расписку или по другому договору (напр., консультационных и т.д. услуг).Если раньше можно было занижать цену сделки вплоть до стоимости объекта по БТИ, то сейчас это рискованно: при очевидном занижении налоговый орган вправе пересчитать НДФЛ в зависимости от среднерыночной стоимости объекта.Поэтому имеет смысл указывать в договоре цену объекта на

30%, не более, ниже рыночной. Для подстраховки можно (и желательно) провести независимую оценку, которая подтвердит низкую стоимость объекта на указанную дату. Поскольку оценочных организаций в настоящее время существует огромное количество, а сама эта услуга обесценилась вплоть до себестоимости, в поиске оценщика проблем, как правило не возникает.Этот способ требует наличия доверительных (хотя бы минимально) отношений между продавцом и покупателем. В принципе продажа по заниженной цене – общеизвестная практика, но в случае расторжения договора покупатель вправе претендовать только на «белую» часть суммы. Кроме того, исключён вариант покупки квартиры в ипотеку (т.е. покупатель может взять кредит только под «белую» часть суммы).

2. Предварительное дарение близкому родственнику.Идеальный вариант, если есть близкие родственники – резиденты РФ.Под близкими родственниками понимаются родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сёстры, в т.ч. неполнородные (ст. 14 СК РФ).Близкий родственник при получении квартиры в дар освобождается от уплаты налога (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При последующей продаже от уплачивает НДФЛ по ставке 13 %. А если после получения объекта недвижимости в дар он находится в собственности родственника более трёх лет – вообще освобождается от уплаты налога.Родственнику можно подарить как квартиру целиком, так и долю в ней (например, оставив себе 5-10% для того, чтобы он не смог распорядиться квартирой самостоятельно). В таком случае доход с продажи доли нерезидента облагается по ставке 30 %, а с продажи доли резидента – по ставке 13 %.

3. Предварительная передача организации на УСН.Необходимо учредить юридическое лицо на упрощённой системе налогообложения (УСН). Этому юридическому лицу в зависимости от его организационно-правовой формы тем ли иным способом передаётся квартира (путём внесения в уставный капитал, добровольным взносом, пожертвованием и т.п.). Юрлицо продаёт квартиру покупателю и уплачивает 6 % — налог по УСН.Минусы:— не каждый покупатель купит квартиру у юрлица;— если организация создаётся только для этой сделки – продажа в ипотеку с большой вероятностью исключена;— полученные деньги нужно обналичивать, а организацию – ликвидировать белым способом, чтобы у налоговых органов не было претензий.— желательно, чтобы у организации были признаки деятельности помимо собственно продажи одного объекта недвижимости, иначе вся конструкция выглядит как притворная сделка.

4. Отсудить, в т.ч. через третейский суд.Если, конечно, жильё не является единственным и сделка не предполагается многоходовой.У получившего объект недвижимости по решению суда фактически возникает доход, который нужно декларировать. Но поскольку между судами и налоговыми органами информационное взаимодействие фактически отсутствует, пока неизвестны случаи, когда взыскателю пришло бы «письмо счастья» из налоговой инспекции.Само собой, требует полного доверия между продавцом и покупателем, поскольку продажа превращается в схему вроде «договор займа под залог квартиры – невозврат займа – суд – обращение взыскания на квартиру».

www.lesnyak.ru

Льготы, двойное налогообложение, особенности

По общему правилу, льготы и вычеты, на которые вправе претендовать резиденты страны, на нерезидентов не распространяются.

  • нерезиденты уплачивают налог с продажи жилья вне зависимости от времени владения;
  • они не вправе претендовать на налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей или покупкой жилья;
  • особый социальный статус (пенсионеры, нетрудоспособные) не влияет на налоговые обязательства.

В этом смысле нерезиденты в некоторой степени ущемлены в правах по сравнению с резидентами.

С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.

По общему правилу, закреплённому в международных источниках права, не допускается с одного и того же лица взимать налоги по одной и той же налогооблагаемой базе дважды, в двух странах. Так что прерогатива по взиманию налога на продажу недвижимости определена той стране, в которой находится недвижимость.

Разумеется, в качестве доказательства уплаты налога в другой стране, нерезиденты в стране своего пребывания должны предъявить справки из налоговых органов РФ. Международное право налагает обязанность по установлению налоговой обязанности за самими налогоплательщиками, в противном случае они могут быть привлечены к ответственности.

Определение термина

Резидент – не то же самое, что и гражданин, более того, они никак не связаны между собой. Можно быть резидентом, но не гражданином, либо гражданином и нерезидентом.

Когда гражданин может потерять свой статус резидента и быть признанным нерезидентом в отчетном периоде?

  • Физическое лицо, которое находилось в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев (не учитываются краткосрочные поездки для лечения, обучения и командировки на месторождения углеводородов).
  • Гражданин, являющийся налоговым резидентом другого государства.

По закону, статус нерезидента Российской Федерации присваивается людям, которые большую часть календарного года (более 183 дней) пробыли в другой стране, а на территории России находились менее 183 дней соответственно. Данное правило не распространяется на солдат и военных, которые служат в вооруженных силах РФ, при этом выполняют задания за пределами страны.

Ответ

Доходы в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан согласно подпункту 30) пункта 1 статьи
Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Налоговый кодекс). 

При этом нерезидент имеет право применить положения Конвенции об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенной между Республикой Казахстан и Российской Федерацией (далее – Конвенция) в части освобождения от налогообложения доходов в виде унаследованного имущества, при представлении документа, подтверждающего резидентство нерезидента, соответствующего требованиям статьи
Налогового кодекса. 

Вместе с тем, согласно подпункту 6) пункта 1 статьи
Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от прироста стоимости при реализации, в том числе находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. 

В соответствии с пунктом 4 статьи 658 Налогового кодекса исчисление и удержание индивидуального подоходного налога с доходов физического лица- нерезидента, указанных в пункте 1 статьи
Налогового кодекса, производятся в порядке, определенном статьей 650 Налогового кодекса. 

Пунктом 1 статьи 650 Налогового кодекса установлено, что данная статья применяется к доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан. При этом прирост стоимости при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения

Согласно пункту 11 данной статьи нерезидент, получающий доход в виде прироста стоимости, указанный в пункте 1 данной статьи, от лица, не являющегося налоговым агентом, производит исчисление подоходного налога самостоятельно путем применения ставки, установленной статьей
Налогового кодекса, к сумме такого дохода. 

Так, в соответствии с подпунктом 5) статьи 646 Налогового кодекса, доходы нерезидента от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти облагаются налогом по ставке 15 процентов

Полезно

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 13 Конвенции доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут быть обложены налогом в этом другом Государстве. 

Таким образом, в случае продажи нерезидентом унаследованного имущества и возникновения дохода от прироста стоимости, такие доходы нерезидента, согласно положениям Конвенции и Налогового кодекса, подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 15 процентов.

Налоговый нерезидент продажа квартиры

Наличие у человека паспорта РФ и российского гражданства не является гарантией того, что физическое лицо может пользоваться всем спектром налоговых преференций. Это связано с тем, что граждане РФ могут быть как резидентами, так и нерезидентами. Чтобы заключать сделки с недвижимостью на территории России, не обязательно быть налоговым резидентом – этот статус влияет только на величину уплачиваемых налогов с полученных в РФ доходов.

Продажа квартиры нерезидентом в России должна иметь документальные подтверждения факта совершения сделки. Необходимо составлять договор между продавцом и покупателем в письменной форме. Оплата удостоверяется расписками, банковскими выписками, а изменение владельца недвижимости прослеживается по правоустанавливающим документам.

Добавить комментарий